Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как принять на работу иностранца в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Нужно ли выплачивать страховые взносы иностранным работникам за выплаченные суточные сверх нормативов?
Ответ: Часть суточных, выплаченных сверх законодательно установленных норм облагается страховыми взносами в размере, соответствующей категории иностранных работников. Например, если работник является гражданином из страны ЕАЭС, то страховые взносы рассчитываются аналогично работникам-гражданам РФ, если работник-иностранец – высококвалифицированный специалист, что начисляются взносы на ОПС и ОСС в общем порядке, ОМС не начисляется.
Вопрос №2: Как производить отчисления на страховую и накопительную части пенсии?
Ответ: На сегодняшний день действует мораторий на накопительную часть, то есть все отчисления полностью перечисляются на страховую часть и 22% на ОПС производится одним платежным поручением и общей суммой.
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
В настоящее время работодатели платят страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников, с которыми были заключены трудовые договоры (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
При этом любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа и договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, сейчас не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Другими словами, работодатели не платят взносов на соцстрахование за сотрудников, которые работают без трудового договора. Начиная с 1 января 2023 года данная норма утратит свою юридическую силу, и взносы на обязательное социальное страхование нужно будет платить за сотрудников независимо от факта заключения с ними трудового договора (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
По новым правилам взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатели будут уплачивать за следующих сотрудников (новая редакция п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- работающих по трудовым договорам;
- работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
- работающих по договорам авторского заказа;
- за авторов произведений, получающих выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Взносы на обязательное медицинское страхование
Одновременно для работодателей будет дополнен перечень лиц, за которых необходимо перечислять страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 12 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
Напомним, сейчас застрахованными в системе обязательного медицинского страхования лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие в России иностранные граждане и лица без гражданства (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).
Временно пребывающие на территорию РФ работники из числа иностранцев застрахованными лицами не считаются, и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за них не уплачиваются. С 1 января 2023 года данный пробел устраняется.
Соответственно, за временно пребывающих и осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства необходимо будет уплачивать страховые взносы на общих основаниях (ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Тариф взносов на обязательное медицинское страхование с выплат в пользу таких лиц для работодателей составит 5,1%.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Страховые взносы за иностранцев в 2022 году
Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
- Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
- Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера
Договоры ГПХ: налоги и страховые взносы в 2022 году
Выбранная заказчиком система налогообложения не имеет никакого отношения к его обязанности оплатить налоги и страховые взносы по ГПХ в 2022 году. В основном для исполнителей по договорам гражданского характера применяется самостоятельное внесение суммы обязательных платежей в бюджет государства. Это характерно как для ИП, так и для физлица. ФЛ оплачивает подоходный налог и взносы на страхование в ПФР и на ОМС. ИП – налог на доход и соответствующие страховые платежи.
- Если исполнителем выступает ЮЛ или ИП.
- Если вторая сторона сделки является иностранным физлицом или без гражданства РФ, осуществляющая выполнение работ или оказание услуг вне границ нашего государства. Это регламентируется подпунктом 15 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
- Не подлежат удержанию взносы на временную нетрудоспособность и материнство.
- База для начисления страховых платежей уменьшается на сумму, выплаченную в качестве компенсации расходов исполнителя.
В соответствии с российскими законами, помимо НДФЛ, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. В общем, можно выделить три типа иностранцев:
- те, кто временно пребывает на территории России (иностранец находится на территории России, имея визу или в безвизовом режиме, при этом он либо не имеет разрешение на временное проживание, либо у него нет вида на жительство);
- те, кто временно проживает на территории России (имеет разрешение на временное проживание);
- те, кто постоянно проживает на территории России (имеет вид на жительство)
Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. А также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.
Если иностранец имеет на территории России недвижимость, то он обязан платить налог на имущество. Налог на имущество для иностранцев оплачивается в том же размере, что и для россиян. За налоговую базу берется кадастровая стоимость недвижимости, которая приравнена к рыночной стоимости. Ставка налога на имущество:
- если стоимость объекта недвижимости составляет менее 300 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть больше 0,1 % от налоговой базы;
- если стоимость объекта недвижимости составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,1 % до 0,3 %;
- если стоимость объекта недвижимости больше 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,3 % до 2 %
Ставка налога на имущество разная в разных регионах страны. Местные власти устанавливают свои ставки, но при этом они должны попадать в указанные диапазоны, установленные федеральным законодательством.
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2021 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |
Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году
Если обратиться НК РФ, то можно выделить исключения, при которых начисления страховых взносов не будет. К ним относят следующее:
- Иностранное лицо по трудовому договору или по ГПХ договору работает в обособленном структурном подразделении, расположенном не в РФ.
- Трудовой или ГПХ договор с иностранным лицом заключен с ФИФА, с дочерними компаниями ФИФА, с оргкомитетом «Россия-2018», с дочерними компаниями «Россия-2018» в связи с проведением мероприятий в РФ под эгидой ФИФА.
Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.
- Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
- 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
- Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
- Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
- Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
- Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.
Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.
Расчет заработной платы с отчислениями в фонды
Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.
Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:
Работодатель, имеющий в штате сотрудников без гражданства РФ, исполняя функции страхователя, обязан начислять и выплачивать страховые взносы за таких сотрудников в общем порядке.
При исчислении страховых взносов за сотрудников-неграждан РФ применяются особые тарифы, размер которых определяется в зависимости от статуса сотрудника иностранца.
| № п/п | Статус сотрудника | Документ-основание для пребывания/проживания в РФ | Срок пребывания/проживания в РФ |
| 1 | Временно пребывающий на территории РФ | Миграционная карта, виза. Для трудоустройства необходимо разрешение на работу | В соответствие со сроком, установленным визой, либо не более 90 календарных дней |
| 2 | Временно проживающий на территории РФ | Разрешение на временное проживание | 3 года с момента оформления разрешения на временное проживание |
| 3 | Постоянно проживающий в РФ | Вид на жительство | 5 лет с момента оформления/продления вида на жительство |
Отдельно стоит остановиться на разъяснении понятия статуса резидента РФ. Согласно законодательству, резидентом признается лицо, срок непрерывного пребывания которого на территории РФ составляет 183 дня за последний 12 месяцев. Статус резидента присваивается лицу вне зависимости от гражданства, наличия/отсутствия вида на жительства и не влияет на порядок расчета и выплаты страховых взносов.
При расчете зарплаты сотрудникам-нерезидентам работодатели применяет ставку НДФЛ 30% (в отличие от стандартной 13% для резидентов).
В мае 2014 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.
Порядок Исчисления Взносов Для Иностранцев При Смене Статуса В 2021 Году
Частная практика, специализация — миграционное и гражданское право. Для многих иностранных граждан ответы на эти вопросы остаются загадкой и зачастую из-за того, что иностранный гражданин проживающий в России не знает, как поступить в той или иной ситуации, он неумышленно нарушает законодательство и получает кучу проблем, вплоть до выдворения с территории РФ. Для того, чтобы у вас не возникли подобные проблемы с ФМС, мы в этой статье подробно рассмотрим вопрос оплаты патента.
1200*1,864*1,78827=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,864 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, 1,78827 — региональный коэффициент для Петербурга на 2021 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2021 году.
Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2021 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2021 года.
Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2021 году для иностранных граждан, или поделитесь информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2021 год и сколько платить за патент на работу в 2021 году в соц. сетях:
Получатель платежа; 2.
- В самом конце вносится информация о сумме платежа.
- Если платеж клиент будет производить с помощью ИНН, то на экране у него появится следующее:
- Система отобразит название получателя платежа и возможные способы совершения платежей.
- Если все верно, то нужно нажать на кнопку подтверждения.
- Далее нужно подтвердить платеж, внимательно сверив все введенные реквизиты.
К таковым относятся:
- Платеж должен быть исключительно предварительным (авансовым, за период времени, наступающий в будущем).
ИНН получателя; 3. Расчетный счет; 4. В третьем случае вводится ИНН не плательщика, а нужного отделения ФНС. Чаще всего владельцы патента используют третий вариант, так как он позволяет максимально быстро найти получателя без дополнительных затруднений.
По такому документу обязаны работать иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке. Это устанавливает ст. 13 закона о правовом положении иностранцев № 115. В таком порядке в Россию разрешено прибывать:
- гостям из государств, с которыми подписано соглашение о безвизовом въезде. Перечень стран указан в письме МИД № 19261/кд, но он уже устарел и сейчас неполон, а более свежего сводного перечня МИД не составлял;
- тем, кто получил убежище;
- иностранцам с ВНЖ.
Эта норма косвенно указывает на то, каким гражданам нужен патент для работы. Но закон устанавливает исключения. Получать его обязаны не все безвизовые гости. Некоторым разрешено работать и без него:
- те, которые имеют РВП и ВНЖ;
- переселенцы по госпрограмме и члены их семей;
- сотрудники диппредставительств;
- ремонтники, которые прибыли для ремонта закупленного у государства оборудования;
- аккредитованные журналисты;
- студенты во время каникул или работающие в своем вузе;
- приглашенные для научно-исследовательской деятельности;
- работники аккредитованных представительств заграничных юрлиц;
- беженцы.
Единственный, кто выдает патент на работу иностранному гражданину, — это работник ГУВМ МВД лично в руки. Даже если вы оформляете его через фирму-посредника, ехать за получением необходимо самому.