Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в 2024 году срок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет страховых взносов в 2024 году производится также за полный календарный месяц. Извещать налоговую инспекцию по начисленным и перечисленным взносам нужно будет 2 раза в квартал – за первые 2 месяца отчетного периода. Данные для распределения средств с ЕНС за третий месяц квартала работники налоговой службы возьмут из отчета РСВ.
Таблица: срок уплаты налога на прибыль 2024
| Порядок уплаты | Период | Срок уплаты |
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) | |
| За февраль 2024 г. | 28.02.2024 | |
| За март 2024 г. | 28.03.2024 | |
| Доплата за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За апрель 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За май 2024 г. | 28.05.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 28.06.2024 | |
| Доплата за I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За июль 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За август 2024 г. | 28.08.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) | |
| Доплата за 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 28.12.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 28.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 28.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За апрель 2024 г. | 28.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 28.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За июль 2024 г. | 28.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) | |
| За сентябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 28.12.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 |
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Изменения налога на прибыль в 2024 году
В 2024 году вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налога на прибыль. Нововведения затронут различные аспекты налогообложения и предусматривают увеличение ставки налога, а также изменения сроков уплаты.
Одним из основных изменений является повышение ставки налога на прибыль для компаний. Ставка будет увеличена с текущих 20% до 25%. Такое решение принято в целях увеличения налоговых поступлений и сбалансирования бюджета страны.
Кроме того, изменятся и сроки уплаты налога на прибыль. Ранее компании могли уплачивать налог до конца следующего финансового года после окончания отчётного периода. Но с введением новых правил, срок уплаты будет сокращён до 9 месяцев после окончания отчётного периода. Такое изменение позволит быстрее получить налоговые поступления в бюджет государства.
В случае несоблюдения установленных сроков уплаты налога, компании будут оштрафованы. Размер штрафов будет зависеть от суммы задолженности и количества дней просрочки.
Вцелом, изменения налога на прибыль в 2024 году носят цель сделать налоговую систему более эффективной и справедливой. Власти ожидают, что это позволит увеличить налоговые поступления и укрепить финансовую стабильность страны.
Применение налоговых льгот для инновационных компаний
В 2024 году введены новые налоговые льготы для инновационных компаний, которые способствуют развитию и поддержке сектора новых технологий. Эти меры направлены на стимулирование инвестиций в исследования и разработки, повышение конкурентоспособности и ускорение инновационной деятельности.
Инновационные компании, которые занимаются созданием новых продуктов и услуг, разработкой новых технологий или внедрением технологических инноваций, имеют право на использование налоговых льгот. Одним из основных преимуществ таких компаний является налоговая ставка, сниженная по сравнению с общей ставкой налога на прибыль.
Для применения налоговых льгот необходимо отвечать определенным критериям. Компания должна быть зарегистрирована в соответствующем реестре инновационных компаний и иметь статус налогового резидента. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие инновационную деятельность компании.
Налоговая база — прибыль, полученная компанией за отчетный период. Она считается нарастающим итогом с начала года.
Если компания применяет сразу несколько ставок налога на прибыль, налоговая база считается отдельно для каждой ставки. Если налоговая база отрицательная или равна нулю, платить налог на прибыль не нужно.
Доходы. Налогом на прибыль облагаются доходы от реализации и внереализационные доходы. Они учитываются без НДС и акцизов.
К доходам от реализации относится выручка от продажи:
- товаров своего производства, работ или услуг;
- ранее купленных товаров, в том числе земельных участков, материалов;
- имущественных прав.
К внереализационным доходам относятся, например, дивиденды, штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, возмещение компании убытка или ущерба, проценты по выданным займам.
С некоторых доходов налог не платят. Например, с полученного аванса, задатка, залога, вклада в уставный капитал компании или с полученного кредита.
Учитывать доходы нужно на дату отгрузки: например, цену проданного считать доходом, только когда отпустили товар по накладной, закончили работу и подписали акт. А вот когда поступила оплата от контрагента — в большинстве случаев значения не имеет.
Расходы. Это обоснованные и документально подтвержденные затраты компании, без которых бизнесу не обойтись.
Компания оплачивает сотруднику поездки на такси в офис. Просто так включить стоимость поездок в расходы не получится. Придется доказать налоговой, что поездки на такси сотруднику необходимы: например, офис находится вдали от остановок общественного транспорта.
Расходы на такси сотрудник должен подтвердить: чеками, выписками из онлайн-банка.
Компания должна сама оценить, подтверждает или нет документ понесенные расходы и их размер. Главное, чтобы из документов можно было сделать вывод, что расходы были. Это могут быть накладные, акты, чеки.
Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы:
- Расходы, связанные с производством и реализацией.
- Внереализационные расходы.
К расходам, связанным с производством и реализацией, относят затраты на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг, а также расходы, связанные с приобретением и продажей покупных товаров.
Производственные организации делят расходы:
- на прямые — связаны с производством или продажей продукции, например затраты на покупку сырья и материалов, зарплата рабочих, амортизация оборудования;
- и косвенные — не связаны с производством или продажей продукции, например канцелярия, зарплата офисных сотрудников, мобильная связь.
Торговые компании тоже делят расходы на прямые и косвенные. К прямым расходам относят:
- стоимость товаров;
- транспортные расходы по доставке покупных товаров до склада налогоплательщика, если такие расходы не включены в стоимость товаров.
Все остальные расходы относят к косвенным и сразу списывают при расчете налога на прибыль. Например, это могут быть ввозные таможенные пошлины и сборы, которые не включены в стоимость самих товаров, или затраты на предпродажную подготовку.
Некоторые расходы учитываются при расчете налога на прибыль только в пределах норм. К нормируемым расходам относят, например, расходы на некоторые виды рекламы, представительские расходы, расходы на ДМС сотрудников.
Внереализационные расходы — это затраты, не связанные с производством и продажей продукции. Например, проценты по кредитам, расходы на обязательное и добровольное страхование.
Есть расходы, которые ни при каких обстоятельствах не уменьшают доходы организации. Например, это возмещение ущерба государству, налоговые пени, штрафы, материальная помощь работникам.
Как и в доходах, учет расходов не зависит от их оплаты. Важна только дата, когда расходы возникли по документам, например, оказана услуга по договору. При учете расходов есть еще много нюансов, но на них тут не будем подробно останавливаться.
Убытки прошлых лет. При уменьшении налоговой базы на сумму убытков должны соблюдаться условия:
- Налоговую базу за счет убытков можно уменьшить максимум на 50%.
- Если убытки были получены в нескольких годах, переносить их нужно строго в календарной очередности.
Рассмотрим сразу на примере. Компания «Альфа» работала так:
- в 2021 году получила убыток 300 000 ₽;
- в 2022 году — убыток 650 000 ₽;
- в 2024 году — прибыль 1 000 000 ₽.
У Альфы были убытки, поэтому она может уменьшить налоговую базу, но максимум на 50%. Общая накопленная сумма убытка — 950 000 ₽.
Декларация по налогу на прибыль
Декларацию подают либо каждый месяц, либо каждый квартал. Это зависит от того, как компания уплачивает налог.
Годовую декларацию по налогу на прибыль за 2022 год нужно подать в налоговую до 27 марта 2024 года включительно, так как 25 марта — суббота. Декларацию по налогу на прибыль за 2024 — до 25 марта 2024 года включительно.
Сдавать декларацию надо, даже если налог к уплате равен нулю или компания вовсе не вела деятельность в отчетном или налоговом периоде.
Когда подавать декларацию по налогу на прибыль
| Способ уплаты налога | Сроки подачи декларации |
|---|---|
| Ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи | До 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом: — за первый квартал — до 25 апреля; — за полугодие — до 25 июля; — за девять месяцев — до 25 октября; — за год — до 25 марта следующего года |
| Ежемесячные платежи от фактической прибыли | До 25-го числа следующего месяца: — за январь — до 25 февраля; — за февраль — до 25 марта; — за март — до 25 апреля и так далее; — за год — до 25 марта следующего года |
Декларацию по налогу на прибыль сдают в налоговую по месту нахождения компании. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию подают по месту нахождения головного отделения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
Когда и как будем отчитываться в 2024 году? Изменится ли состав отчетности?
С 2024 года налоговые отчеты сдаем в единые сроки – до 25 числа. Для некоторых отчетов даты сдачи не изменились: декларацию по НДС и акцизным платежам налогоплательщики и раньше отправляли до 25 числа после отчетного квартала. Но многие декларации придется сдавать по-новому.
До −50% на популярные тарифы Экстерна
Подключите сервис сдачи интернет-отчетности в контролирующие органы по самой выгодной цене. Успевайте оставить заявку до 27 ноября 一 Чёрная пятница закончится 28 ноября, таких цен точно не будет до конца года.
Будьте внимательны, вот актуальные сроки сдачи отчетности с 2024 года :
Расчет 6-НДФЛ:
- за отчетный квартал – до 25 числа следующего квартала;
- за отчетный год – до 25 февраля следующего года.
Расчет по страховым взносам за отчетный период (квартал) – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.
Персонифицированные сведения о физических лицах за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.
Декларация по налогу на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 174 НК.
Декларация по налогу на прибыль:
- за отчетный период – до 25 числа следующего месяца;
- за отчетный год – до 25 марта следующего года.
Декларация по УСН:
- организаций – до 25 марта следующего года;
- ИП – до 25 апреля следующего года.
Декларация по ЕСХН за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст.
346.10 НК.
Декларация по налогу на имущество за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст.
Какие организации платят авансы по налогу на прибыль?
Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают организации, ведущие коммерческую деятельность и осуществляющие прибыль в ходе своей деятельности. Такие организации обязаны уплачивать авансы в бюджет.
Порядок и периодичность уплаты авансовых платежей зависит от годовой прибыли, которую получило предприятие. Если годовая прибыль организации превышает пороговое значение (например, в 2024 году это значение составляет 1 миллиард рублей), то она обязана вносить авансы в бюджет каждый месяц в течение отчетного периода. Если же прибыль не достигает порогового значения, авансовые платежи могут уплачиваться во второй и четвертый кварталы отчетного года.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль осуществляется на основании данных, содержащихся в бухгалтерии организации. Для этого в большинстве случаев используются специальные программы, например, 1С:Бухгалтерия. Расчет проводится по формуле, которая устанавливается налоговым законодательством.
Исключениями из уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль могут быть некоммерческие организации, бюджетные учреждения, а также некоторые другие категории организаций, которые освобождены от уплаты данного налога. Однако, в большинстве случаев они также обязаны подавать соответствующие декларации о прибыли в налоговые органы.
Сроки уплаты земельного налога в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2024 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2024 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2024 г. | 30.10.2023 | |
| За 2024 год | 28.02.2024 |
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.