Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для юридических лиц в процентах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.
Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Налог на прирост капитала в США в 2024 году
Прирост капитала – доход от продажи активов (акций, земли, бизнеса и т.д.). Прирост капитала и дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Тем не менее, ставка этого налога – относительно ниже, чем налога на доход физ. лиц. В таблице ниже приведены актуальные ставки налога на прирост капитала в США на 2024 год для долгосрочных (удерживаемых более 1 года) активов.
|
Ставка налога, % |
Для отдельных лиц, $ |
Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $ |
Для состоящих в браке, падающих раздельные декларации, $ |
Для глав домашних хозяйств, $ |
Для организаций и трастов, $ |
|
44 625 |
89 250 |
44 625 |
59 750 |
2650 |
|
|
15 |
44 626 — 492 300 | 89 251 — 553 850 |
44 626 — 276 900 |
59 751 — 523 050 |
13150 |
|
20 |
от 492 301 |
от 553 851 |
от 276 901 |
от 523 051 |
от 13150 |
В каких случаях компании не платят корпоративный налог
Многие мировые гиганты бизнес-рынка прекрасно знают специфику того, как устроена налоговая система США. Такие компании зарабатывают огромные суммы и не платят при этом налогов просто потому, что прекрасно разбираются в налоговом кодексе. Более половины таких компаний относятся к корпорациям S-типа. По результатам специального анализа, проведенного в 2018 году, выяснилось, что более 60 сверх успешных американских корпораций из рейтинга Fortune 500 не заплатили порядка 79 млрд. долларов. Примечательно, что среди таких компаний оказались и такие узнаваемые бренды, как Apple, Amazon, Facebook, Google, Uber и прочие.
К примеру, компания Amazon. При приросте прибыли в 11 млрд. долларов эта корпорация потребовала возврат федерального подоходного налога на сумму в 129 миллионов долларов. При этом компания использует пониженную налоговую ставку в размере -1%.
Представитель компании так комментирует ситуацию: “Корпоративный налог взимается с прибыли, а не с доходов. При этом стоит учитывать, что прибыль компании Amazon остается низкой, потому что розничный бизнес — малоприбыльная и высококонкурентная сфера деятельности. Более того, компания постоянно осуществляет крупные инвестиции”.
В довесок к пониженной ставке корпоративного налога, компания Amazon пользуется еще и рядом налоговых льгот, инвестируя в научные исследования, недвижимость и стимулирование сотрудников путем бонусных выплат.
Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
Корпоративный налог в США
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 21 % | 2023 |
Особенности, преимущества и недостатки
Американский бизнес-рынок значительно отличается от рынков Европы и СНГ строгостью законодательства, высокой конкуренцией и максимальной защитой потребителей со стороны правительства государства. Можно также выделить следующие отличия:
- в Америке действует строгая система налогообложения — несвоевременная уплата налогов может привести к крупным штрафным санкциям;
- рекламные кампании в США в основном предоставляют правдивую информацию: предприниматели открыто говорят обо всех нюансах своего товара/услуги, акцентируя внимание на преимуществах и предоставляя возможность потребителю принять взвешенное решение;
- при задержках по выплатам заработной платы в Америке сотрудники могут получить компенсации, а работодатели — штрафы.
Преимущества ведения бизнеса в США:
- инновации, которые положительно повлияют на развитие американской бизнес-среды, поощряются финансовыми выплатами как от правительства государства, так и от частных лиц;
- в США иностранным лицам гарантируется защита частной собственности и равные с гражданами условия ведения предпринимательской деятельности;
- для владельцев компаний в Америке действуют диверсифицированные налоговые ставки, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, предприниматели полностью освобождаются от необходимости уплаты сборов;
- при получении иммиграционной визы и успешном ведении бизнеса на территории Соединенных Штатов у иностранного предпринимателя появляется возможность подать запрос на предоставление грин-карты, наличие которой в дальнейшем позволит ему стать гражданином страны.
Недостатки ведения бизнеса в США:
- на американском рынке услуг высока конкуренция как среди малого бизнеса, так и между крупными корпорациями;
- при совершении малейшей ошибки предприниматель может получить штраф от структур государственного контроля;
- стоимость товаров и услуг по стране формируется с минимальной маржой (по этой причине компания долго выходит на точку безубыточности);
- американское законодательство построено на принципе, что клиент всегда прав (компании при получении жалоб от покупателей предпочитают возвращать средства без выяснения обстоятельств и теряют прибыль).
Правительство США поощряет открытие бизнеса, упрощая условия регистрации компании и ведения предпринимательской деятельности на территории страны. К приезжим выдвигаются такие же требования, как к постоянным резидентам и гражданам Америки.
Альтернативные налоги
Федеральный альтернативный минимальный налог США был отменен в 2018 году.
Корпорации также могут облагаться дополнительными налогами при определенных обстоятельствах. К ним относятся налоги на сверхнормативный нераспределенный доход и личные холдинговые компании, а также ограничения на дифференцированные ставки для корпораций, предоставляющих личные услуги.
Некоторые штаты, например Нью-Джерси, вводят альтернативные налоги, основанные на показателях, отличных от налогооблагаемого дохода. К таким показателям относятся валовой доход, трубопроводная выручка, валовая выручка и различные показатели активов или капитала. Кроме того, в некоторых штатах взимается налог на капитал корпораций или на выпущенные и находящиеся в обращении акции. Ранее штат Мичиган в США облагал предприятия налогом на альтернативной основе, которая не позволяла компенсацию сотрудникам в качестве налогового вычета и позволяла полностью вычитать стоимость производственных активов при приобретении.
- Налог на недвижимость в Нью-Йорке. Взимается с собственников по разным ставкам. За передачу прав на объект стоимостью более 500 долларов взыскивается процентный сбор.
- Налог в Нью-Йорке при покупке iPhone (Айфона). При реализации цифровой техники известных брендов в штате взимается пошлина. Так, за приобретение смартфона нужно доплатить 8,875% от его общей стоимости. Если в РФ и других странах СНГ сумма налога включается в ценник, в США она оплачивается отдельно и не включена в стоимость.
- Городской налог в Нью-Йорке. Действует для туристов и путешественников. Обычно включается в стоимость номера в отеле. При раннем бронировании оплачивается сразу вместе с жильем, при аренде номера после въезда на территорию штата – перечисляется вместе с суммой расчета при check-out. Ставка налога колеблется от 0,5 до 2 долларов в день в зависимости от общей стоимости номера.
В штате существует еще 9 дополнительных типов налогообложения, подробнее о которых можно уточнить у экспертов нашего ресурса.
Features of certain forms of taxation
Corporate Income Tax is charged on the net profit of the company for 12 months of activity. Expenses for business development are deducted from the total annual profit of the company, (they must be legally justified and documented) and the remaining amount is taxed accordingly.
Depending on the level of net income, the rate can vary from 15 to 35%.
It should be noted that there is a special niche in tax legislationfor foreign companies that operate in the United States through branches. The income from such branches is classified as dividends and is taxed at a rate of 30% of the total amount.
Accumulated Earnings Tax is a specific form of fine for non-distribution of income from business. Since 2009, unused and spare assets in excess of $ 250,000 are subject to a penalty charge of 35%.
Corporationswith a profit over 7.5 million dollars for 3 calendar years are subject to Alternative Minimum Tax.
The mechanism for calculating the tax is structured in such a way as not to allow large corporations to use all the loopholes of the regular tax and to save decent amounts with regard to the foregoing.
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.
При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Подоходный налог в разных странах
Наивысшую процентную ставку подоходного налога – от 45% до 57% – применяют европейские страны Швеция, Дания, Бельгия, Португалия и Испания. От 10% до 50% может взиматься налог в Индии, Китае и Израиле.
Минимальные ставки практикуют Казахстан, Беларусь, Россия, Болгария, Литва, Венгрия, Румыния. Здесь они составляют от 10% до 16%.
Подоходный налог отсутствует: в арабских странах – Бахрейне, Кувейте, Омане, Катаре, ОАЭ, в Европе – в Андорре и Монако, в южноамериканском Уругвае, а также на Багамах и в африканском Сомали.
Сколько НДС (налог с продаж) в США по штатам
Штат с самым высоким процентом налога – Калифорния, в этом штате действует ставка 7,25%. Штат с самым низким налогом – Колорадо, в этом штате действует ставка 2,9%. И есть 5 штатов, где нет налога совсем:
- Орегон
- Нью-Гэмпшир
- Монтана
- Делавэр
- Аляска
Актуальный размер НДС (налога с продаж) в США на 2024 год по всем штатам:
| Штат | Базовая ставка налога | Максимальная ставка |
|---|---|---|
| Алабама | 4% | 13.5% |
| Аляска | 0% | 7% |
| Аризона | 5.6% | 10.725% |
| Арканзас | 6.5% | 11.625% |
| Калифорния | 7.25% | 10.5% |
| Колорадо | 2.9% | 10% |
| Коннектикут | 6.35% | 6.35% |
| Делавэр | 0% | 0% |
| район Колумбии | 6% | 6% |
| Флорида | 6% | 7.5% |
| Джорджия | 4% | 8% |
| Гуам | 4% | 4% |
| Гавайи | 4.166% | 4.712% |
| Айдахо | 6% | 8.5% |
| Иллинойс | 6.25% | 10.25% |
| Индиана | 7% | 7% |
| Айова | 6% | 7% |
| Канзас | 6.5% | 11.5% |
| Кентукки | 6% | 6% |
| Луизиана | 4.45% | 11.45% |
| Мэн | 5.5% | 5.5% |
| Мэриленд | 6% | 6% |
| Массачусетс | 6.25% | 6.25% |
| Мичиган | 6% | 6% |
| Миннесота | 6.875% | 7.875% |
| Миссисипи | 7% | 7.25% |
| Миссури | 4.225% | 10.85% |
| Монтана | 0% | 0% |
| Небраска | 5.5% | 7.5% |
| Невада | 6.85% | 8.25% |
| Нью-Гемпшир | 0% | 0% |
| Нью-Джерси | 6.625% | 12.625% |
| Нью-Мексико | 5.125% | 8.688% |
| Нью-Йорк | 4% | 8.875% |
| Северная Каролина | 4.75% | 7.50% |
| Северная Дакота | 5% | 8% |
| Огайо | 5.75% | 8% |
| Оклахома | 4.5% | 11% |
| Орегон | 0% | 0% |
| Пенсильвания | 6% | 8% |
| Пуэрто-Рико | 10.5% | 11.5% |
| Род-Айленд | 7% | 7% |
| Южная Каролина | 6% | 9% |
| Северная Дакота | 4% | 6% |
| Теннесси | 7% | 9.75% |
| Техас | 6.25% | 8.25% |
| Юта | 5.95% | 8.35% |
| Вермонт | 6% | 7% |
| Вирджиния | 5.3% | 6% |
| Вашингтон | 6.5% | 10.4% |
| Западная Виргиния | 6% | 7% |
| Висконсин | 5% | 6.75% |
| Вайоминг | 4% | 6% |