Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.
Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:
- Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).
Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.
- При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.
Совмещение режимов для салона красоты
Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.
- Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
- А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).
Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
-
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Ответственность и штрафы за неприменение кассы в салоне красоты
Пренебрежение правилами работы с контрольно-кассовой техникой, которые изложены в законе № 54-ФЗ, наказывается в соответствии со статьёй 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Нарушение Наказание для должностных лиц и ИП для юридических лиц Неприменение ККТ Штраф в размере 25-50% от суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей Штраф в размере 75-100% от суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей Повторное неприменение ККТ (в случае если сумма расчётов без кассы составила 1 млн рублей или более) Для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет. Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток Приостановление деятельности на срок до 90 суток Использование незарегистрированной ККТ Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей Использование ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей Невыдача клиенту кассового чека или бланка строгой отчётности Штраф в размере 2 тысячи рублей Штраф в размере 10 тысяч рублей Игнорирование запросов налоговой или представление документов по запросу с опозданием Штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей Кому выгоден переход на розничный налог?
Не смотря на достаточно большой список видов деятельности, представители которых могут осуществить переход на розничный налог в текущем 2022 году, к этому вопросу необходимо подходить взвешено, тщательно обдумав реальные выгоды.
Во-первых, с начала 2023 года компаниям, перешедшим на розничный налог, снова придется менять систему налогообложения (исключение – компании, работающие в сфере общепита). Смена режима будет производиться на ОУР.
Во-вторых, переход на розничный налог не всегда оправдывает себя даже в 2022 году. Перед тем, как решиться на смену системы налогообложения, необходимо произвести расчет имеющейся и потенциальной налоговой нагрузки, после чего – сравнить результаты расчетов.
Для лучшего понимания рассмотрим несколько примеров.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем
Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.
- ОСНО.
Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.
В этом случае организации платят такие налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
- НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
- налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.
ИП на ОСНО платят:
- налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
- НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
- налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.
Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:
- налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
- собственник является плательщиком НДС;
- бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
- собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
- есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.
Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.
Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.
Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.
Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).
Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.
Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:
- Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.
Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.
- Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.
Сколько денег нужно для старта бизнеса
Для реализации проекта необходимо вложение денег в объёме 410 000 рублей. Эти средства будут направлены на закупку оборудования, которое будет использоваться для деятельности салона красоты. Доход предпринимателя по оказанию парикмахерских услуг будут облагаться по единому налогу на вмененный доход.
Сумма налога по системе ЕНВД составит: (7500*6*1,372*0,37) *15% =3426 руб. 57 коп. в месяц. Сумма налога в год составит 3426,57*12=41118,84 рублей. Также предприниматели уплачивают за себя страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, который определяется исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Также необходимо рассчитать ежемесячные страховые взносы во внебюджетные фонды за 5 работников, которые в общей сумме составляют 30% от фонда заработной платы:
- Взнос в ПФР 125 000 руб. × 22% = 27 500 рублей;
- Взнос в ФФОМС 125 000 руб. × 5,1% = 6 375 рублей;
- Взнос в ФСС 125 000 руб. × 2,9% = 3 625 рублей.
В настоящем стандарте применены термины по ГОСТ Р 50646, ГОСТ Р 51142, а также следующие термины с соответствующими определениями:
3.1 услуги по наращиванию ресниц: Физическое и химическое воздействие на ресницы клиента, связанное с изменением формы, размеров и цвета ресниц с целью придания лицу индивидуальной выразительности с использованием искусственных ресниц для удовлетворения эстетических потребностей клиента.
3.2 искусственные ресницы: Изделия из синтетических или натуральных материалов, используемые для изменения внешнего вида ресниц клиента.
3.3 потребитель услуг по наращиванию ресниц (клиент): Физическое лицо, получающее, заказывающее или имеющее намерение получить или заказать услуги по наращиванию ресниц.
3.4 исполнитель услуг по наращиванию ресниц: Организация, независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги по наращиванию ресниц.
3.5 уход за ресницами: Химическое и физическое воздействие на ресницы и/или веки глаз в целях поддержания эстетичного вида и здорового состояния ресниц.
3.6 поресничное наращивание ресниц: Наращивание одной искусственной ресницы на одну ресницу клиента.
3.7 объемное наращивание: Наращивание двух и более искусственных ресниц на одну ресницу клиента.
3.8 пучковое наращивание: Наращивание пучка искусственных ресниц в межресничное пространство на кожу века глаз.
3.9 биозавивка ресниц: Придание изгиба натуральным ресницам клиента путем применения химических препаратов и физических воздействий.
3.10 декорирование ресниц: Физическое и химическое воздействие на ресницы в целях прикрепления декоративных элементов (стразы, блестки, бусины, перья и т.п.) для удовлетворения эстетических потребностей клиента.
3.11 коррекция ресниц после наращивания: Замена искусственных ресниц, потерявших со временем эстетический вид, на новые искусственные ресницы, а также восстановление формы и объема наращенных ресниц.
3.12 снятие (удаление) наращенных ресниц: Воздействие на ресницы клиента химическими препаратами с целью удаления остатков наращенного материала, в т.ч. растворения клея и отсоединения искусственных ресниц от ресниц клиента.
Что выбрать — ООО или ИП
Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:
- Регистрация ИП проще, чем ООО;
- Сумма пошлины меньше;
- Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
- Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.
Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:
Хозяйствующий субъект Юридическое лицо (ООО) Физическое лицо (ИП) • Обязательно нужно вести бухгалтерский учет; • Труднее открыть и закрыть, чем ИП;
• Все деньги ООО — это деньги ООО, все расходы должны быть экономически обоснованы;
• Вывести деньги из ООО можно только путем выплаты дивидендов, уплатив при этом НДФЛ.
• Все долги ИП — это долги и физического лица, зарегистрированного как ИП; • После закрытия ИП все долги переходят на физическое лицо, которое отвечает всем своим имуществом..
Одна из самых выгодных систем для Салона красоты — уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.
Пример
Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.
Налоги за месяц:
- ЕНВД — 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2023 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.
Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.
Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.
Можно заметить, что основная часть налогов — это налоги и взносы с фонда оплаты труда.
Социальный контракт – документально подтвержденная взаимная обязанность между соцзащитой и малоимущими гражданами РФ. Соцзащита выступает инвестором, обеспечивая заявителя финансами, или предоставляет денежные средства на платные услуги, чтобы гражданин мог получить их бесплатно. Со своей стороны претендент обязуется получить образование, найти работу или открыть собственный бизнес.
Цель соцконтракта – вывести из бедности незащищенные слои населения и помочь выйти из тяжелой жизненной ситуации. Если говорить простым языком, то «дать человеку удочку, а не рыбу, для того, чтобы он сам мог рыбачить».
При идеальном развитии событий получатель помощи улучшает свое материальное положение и выходит на заработок выше прожиточного минимума. Если этого не случается, то через год после прекращения соцконтракта гражданин может снова подать заявление.
Важно! Подробнее читайте в приложении № 8.6 к госпрограмме РФ «Социальная поддержка граждан» от 31 декабря 2020 года.
На развитие бизнеса предпринимателю дается от 3 до 12 месяцев. Получить можно до 350 тысяч рублей. Сумма рассчитывается по каждому заявлению отдельно по результатам изучения бизнес-плана.
Чтобы иметь возможность подать заявление на получение соцконтракта, нужно открыть ИП или самозанятость, но если они уже были открыты – закрыть и выждать один год. Далее следует представить соцзащите бизнес-план с распределением средств по пунктам на:
- материалы;
- рекламу;
- оборудование;
- аренду;
- расходные средства и т.д.
Когда срок соцконтракта выйдет, заявитель предоставляет госорганам доказательства о повышении доходов.
Похожие записи: