Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая (упрощенная декларация. Все ли так просто?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Куда подавать упрощённую отчётность
Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.
Варианты подачи ЕУД в ИФНС
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию в ИФНС можно одним из следующих способов:
- В бумажном виде в ИФНС (самостоятельно или через представителя).
Если декларацию сдает представитель, дополните ее доверенностью на это лицо. Отчетность распечатайте в двух экземплярах: один заберет сотрудник инспекции, на втором он поставит подпись и вернет обратно.
- В электронной форме (через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС).
Отправка декларации через ЛКН или специального оператора требует наличия квалифицированной электронной подписи.
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Документом, подтверждающим прием декларации, будет квитанция об оплате, ее необходимо сохранить.
Да, останется. Пункт 2 статьи 80 НК РФ нововведениями затронут не был и остается в НПА.
В 2023 году, при одновременном соблюдении двух необходимых условий (выше), можно сдавать ЕУД.
Сдать ЕУД смогут юрлица и ИП, которые являются плательщиками налога на прибыль, НДС, ЕСХН, УСН (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28.06.2018 № 03-11-11/44580).
Нельзя подать ЕУД вместо отчетности по НДФЛ, имущественному, водному, игорному налогам, акцизам, НДПИ. Также она не может заменить РСВ (а вместе с ней и новый отчет по персонифицированным сведениям) и раздел новой ЕФС-1, посвященный данным, которые ранее входили в 4-ФСС. Все такие отчеты надо сдавать в дополнение к ЕУД.
Подача ЕУД – по-прежнему право, а не обязанность налогоплательщика. Вместо ЕУД компания или ИП могут подать нулевые декларации по соответствующим налогам.
Подать ЕУД можно и в тех случаях, когда за предшествующие кварталы сдавали нулевые декларации по НДС и прибыли. Нет требования сдавать ЕУД только с начала года.
|
Когда нельзя подавать |
Когда подавать |
|---|---|
|
|
Подача декларации онлайн
На сегодняшний день проще всего заполнять и подавать налоговую отчетность в ФНС в электронном виде через официальный сайт ведомства. Заметим, что для этого нужно иметь цифровую подпись (ЭЦП). Если вы еще не подавали документы через этот сайт надо будет выполнить несложные технические настройки по вашей идентификации системой ФНС.
Но сейчас многие государственные ведомства переходят на электронный документооборот и почти каждая организация и предприниматель уже получили цифровую подпись, которая избавляет от траты огромного количества времени и сил для хождения по инстанциям с бумажками. Главное, что в этом случае, заполнение различных бумаг требует само по себе, огромное количество дополнительного времени и сил, чтобы предварительно во всем этом разобраться.
Электронные сервисы хороши не только тем, что бумаги не нужно куда-то нести, но и в первую очередь тем, что электронная версия документов зачастую значительно менее трудоемка для заполнения. Заполняя электронную версию, значения полей зачастую нужно выбрать из предложенных вариантов, что упрощает и ускоряет процесс многократно. При заполнении электронных форм вероятность ошибки сведена к минимуму. Поэтому любой пользователь очень быстро может с первого раза самостоятельно заполнить нужный ему документ, а затем сразу же отправить его в необходимое госведомство.
Все сказанное, полностью относится к рассматриваемой нами декларации. Ниже мы приводим иллюстрацию этого электронного документа. Вы сами можете с первого взгляда оценить простоту этого документа и сравнить его с приведенными выше бумажными образцами. В электронных документах опечатку можно сразу легко исправить, в отличии от рукописного варианта, где надо старательно все переписать сначала, а потом еще раз отнести инспектору.
Требования к декларации, кто может сдавать
Данный вид отчета был разработан и утвержден в 2007году для упрощения процедуры сдачи отчетности для таких плательщиков, как:
1.в отчетный период, то есть квартал не велась деятельность на предприятии, отчитаться за один месяц по упрощенной системе не возможно
2.отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;
3.отсутствовали платежи в кассу или из нее и операции по расчетному счету, причем даже если по счету прошло снятие комиссии банком- это тоже считается операцией, и налоговая расценивает это именно так
Лишь при соблюдении этих трех условий, организации и предприниматели имеют право сдавать единую упрощенную декларацию.
Важно! Сдать ЕУД имеют право организации и ИП на общей системе, упрощенной и ЕСХН.
Единая упрощенная налоговая декларация для ип
Граждане, зарегистрированные как ИП, часто не ведут деятельность по какой-либо причине, при этом забывают своевременно закрыть предпринимательство индивидуального характера.
ИП могут не иметь работников, офиса, налогооблагаемого имущества, они не обязаны содержать директора, поэтому, в случае отсутствия движений, могут не заполнять отдельные декларации по каждому виду налога, а сформировать единый документ, в котором будут приведены сведения по всем тем налогом, в отношении которых ИП является плательщиком.
Единую декларацию в упрощенном виде следует подать в налоговую по тому адресу, где проживает ИП. Если ИП работает на УСН, то отчитываться по данному налогу в едином отчете нужно только за год, в ежеквартальных декларациях указывать налог УСН не нужно.
Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2021 году
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2020-2021 годах.
Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:
- заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
- запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
- организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.
Когда и куда нужно сдавать декларацию?
Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.
Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:
- ИП — по месту жительства;
- организацией — по месту своего нахождения.
Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:
- за двенадцать месяцев 2021 года – до 20 января 2022 года;
- за первые три месяца 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
- за первое полугодие 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
- за девять месяцев 2022 года – до 20 октября 2022 года;
- за двенадцать месяцев 2022 года – до 20 января 2023 года.
Что такое единая упрощенная декларация
Не всегда налогоплательщики, которые применяют общую систему налогообложения, могут сдать декларацию НДС что называется «с цифрами». Бывает так, что показателей для расчета просто нет. Это происходит, например, когда в отчетном периоде не было ни одной операции, и, соответственно, все показатели нулевые.
В этом случае у налогоплательщика есть два пути: сдать нулевые декларации по налогам, либо единую упрощенную.
Право подачи такой формы отчетности предусмотрено пунктом 2 статьи 80 НК РФ.
Положительным моментом является то, что единую упрощенную декларацию можно подать (наряду с электронной формой) даже в бумажном виде. Однако следует помнить, что крайний срок подачи такой декларации по НДС не 25, а 20 числа. Если последняя дата подачи отчета выпадает на нерабочий день, то срок продлевается до первого рабочего дня.
Одновременно с подачей сведений по НДС можно сдать и прибыль. Форма может включать в себя оба налога.
Такую упрощенную декларацию можно начать сдавать с любого квартала года, даже если до этого подавались обычные нулевые декларации по НДС и прибыли.
Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна
Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.
По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.
Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.
Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.
Сроки сдачи на 2019 год
Установленное время сдачи ЕУД отличается от сроков, которые установлены для стандартных отчетов. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за истекшим периодом. Это может быть соответственно квартал −1-й, 2-й, 3-й или 4-й, полугодие, девять месяцев и год.
Так, например, по единому налогу по УСН можно отчитываться по итогам года целых три месяца. Но если вы захотели подать единую отчетность, то успевать нужно до 20 января (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). При совпадении числа с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило.
Если январь прошел, а вы спохватились, то лучше сдаться обычной декларацией, проставив в ней прочерки. Если подать просроченную ЕУД — не миновать штрафа. О санкциях мы рассказали в самом конце нашей статьи. А так вы можете вполне законно избежать ответственности. И не обращать на себя внимание контролеров.