Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты по соглашению сторон в справке 2 НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из важных вопросов, регулируемых соглашением сторон, является порядок удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатель может согласовать с работником, чтобы НДФЛ удерживался исходя из справки 2 НДФЛ. В этом случае, работник должен предоставить работодателю данную справку, которая будет основой для расчета налога на доходы.
Согласно действующему законодательству, выплаты по соглашению сторон, указанные в справке 2 НДФЛ, в 2024 году должны соответствовать следующим правилам и условиям:
| 1. Ограничения по сумме выплаты | Сумма выплаты по соглашению сторон не должна превышать установленные ограничения, установленные налоговым законодательством. В случае превышения суммы, работодатель обязан удержать налоги и отчисления в соответствии с действующими ставками. |
| 2. Форма и сроки предоставления справки 2 НДФЛ | Выплаты по соглашению сторон должны быть указаны в справке 2 НДФЛ, которую работодатель обязан предоставить в срок не позднее 1 апреля следующего года. Справка должна быть составлена в соответствии с требованиями налогового законодательства и содержать информацию о выплаченных суммах и удержанных налогах и сборах. |
| 3. Налогообложение выплат | Выплаты по соглашению сторон подлежат обязательному налогообложению в соответствии с действующими ставками установленного налогового законодательства. Налоги и сборы должны быть удержаны и перечислены в соответствующие бюджеты в сроки и в порядке, установленные законодательством. |
| 4. Отчетность и контроль | Работодатель обязан предоставить отчетность по выплатам по соглашению сторон в установленном порядке. Контроль за правильностью указания и учетом таких выплат осуществляется налоговыми органами, которые могут проводить проверки и взыскания в случае нарушения законодательных требований. |
Изменения в 2024 году
С 1 января 2024 года вступили в силу ряд изменений, касающихся выплат по соглашению сторон, которые должны учитываться при заполнении справки 2 НДФЛ. Важно знать эти правила и особенности, чтобы избежать ошибок и нарушений при предоставлении информации о доходах.
Одним из основных изменений является введение нового порядка учета и расчета доходов по соглашению сторон. Теперь такие выплаты необходимо указывать в отдельном разделе справки 2 НДФЛ, который отличается от раздела, предназначенного для обычных доходов. Это позволяет более точно отразить суммы выплат и правильно определить применимую налоговую ставку.
Также стоит отметить, что в 2024 году были внесены изменения в размер налоговых льгот и освобождений для выплат по соглашению сторон. Некоторые виды доходов могут быть освобождены от уплаты налога или иметь льготные налоговые ставки в зависимости от цели и характера выплаты. Например, компенсации за вред здоровью или материальные помощи не облагаются налогом или облагаются по льготной ставке.
Важно отметить, что с 1 января 2024 года увеличены штрафы за нарушение правил заполнения справки 2 НДФЛ. Неправильное заполнение или утаивание информации о выплатах по соглашению сторон может повлечь за собой серьезные финансовые санкции. Поэтому рекомендуется тщательно проверять и обновлять информацию о выплатах и своевременно предоставлять справку 2 НДФЛ в налоговую службу.
В целом, изменения в 2024 году влияют на порядок учета и расчета выплат по соглашению сторон в справке 2 НДФЛ. Ознакомьтесь с новыми правилами, чтобы избежать ошибок и нарушений при заполнении справки и гарантировать правильную налоговую обработку выплат.
Как уволиться по соглашению сторон
Часто работодатель предлагает работнику уволиться по соглашению сторон. Это когда и работник, и работодатель соглашаются расторгнуть договор. По общему правилу отозвать заявление в одностороннем порядке после подписания соглашения нельзя. Но есть исключения.
Позиция 2: не предусмотрено системой оплаты труда — забудь. Другие суды рассуждают иначе: работнику и работодателю надо учитывать интересы других работников и организации, поступать добросовестно и не злоупотреблять своими правами. Размер пособия должен зависеть от фонда оплаты труда и прибыли организации, чтобы другие работники не остались без зарплаты.
В любом случае, когда стороны достигнут компромисса, надо заключить письменное соглашение о прекращении трудового договора. Этот документ считается частью трудового договора. В случае спора с работодателем суд будет считать такое соглашение доказательством договоренности о выплате выходного пособия.
Условия для получения компенсации в полном размере. Работодатель может выдвинуть работнику дополнительные условия для получения выходного пособия. Например, потребовать, чтобы работник передал все дела по клиентам или отработал какое-то определенное время. Нужно проверить, есть ли такие условия в соглашении. Если дополнительные условия есть, оцените, насколько реально их выполнить, иначе можно лишиться выходного пособия.
Правила оформления документа
Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:
Информация о работодателе, реквизиты. Сокращения допускаются только согласно уставным актам
- информация о получателе прибыли – физ. лице;
- прибыль, подлежащая налогообложению;
- вычеты, которые применены в отчетном периоде;
- сумма прибыли и НДФЛ.
В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.
В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:
- Фамилию, имя, отчество;
- гражданство и статус как налогоплательщика;
- место регистрации и место жительства;
- паспортные данные.
Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты – социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.
В чем же особенности обложения НДФЛ выходного пособия? 29 окт 2021 10 окт 2021 02 авг 2021 06 июл 2021 06 июл 2021 21 июн 2021 14 июн 2021 14 апр 2021 05 апр 2021 1 Работники, принявшие решение расторгнуть трудовой договор по тем или иным причинам, имеют право на некоторые компенсационные выплаты.
Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ позволяет предоставить полные сведения о том, какая сумма доходов была получена физическим лицом на этом предприятии, а также, сколько денежных средств с него удержали. Работодатели отчисляют налоги за каждого работающего у них человека, но получить сведения на руки физлицо может только о себе, потому что эти данные являются конфиденциальными. Справка 2-НДФЛ позволяет сделать такую индивидуальную выборку из общего налогового отчета.
Сведения о полученной заработной плате и удержанных с нее процентах можно получить только у своего работодателя. Этот документ нередко запрашивается сотрудниками на протяжении всего срока работы. Без его предоставления нельзя обойтись при получении кредита, оформления субсидий и льгот. Этот бланк позволяет доказать не только заявленный доход, но и тот факт, что человек работает и регулярно получает определенные суммы.
При увольнении справка по форме 2-НДФЛ дает возможность правильно исчислить общий размер доходов за текущий календарный период, а соответственно и рассчитать налоговые отчисления. Обычно в форму вносятся сведения о суммах за год, но может содержать и меньшее количество месяцев.
При заполнении налоговых форм используется кодированная система введения информации.
Это позволяет сэкономить место под вносимые сведения и систематизировать обработку данных. Для каждого вида доходов и вычетов существует свой уникальный код. Полная таблица принятых кодов довольно обширна и позволяет конкретизировать любую сумму, а также разъяснить, за что она была начислена или удержана.
Наиболее распространенными кодами доходов считаются:
- Заработная плата – 2530.
- Отпускная компенсация – 2012.
- Пособие по нетрудоспособности – 2300.
- Вознаграждения за труд – 2000.
- Поощрительные премии – 2002.
- Разовая финансовая помощь от руководителя – 2762.
Каждый налоговый вычет имеет свой код, который при увольнении должен быть внесен напротив сумм, исчисленных с заработной платы.
Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:
Информация о работодателе, реквизиты. Сокращения допускаются только согласно уставным актам
- информация о получателе прибыли – физ. лице;
- прибыль, подлежащая налогообложению;
- вычеты, которые применены в отчетном периоде;
- сумма прибыли и НДФЛ.
В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.
В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:
- Фамилию, имя, отчество;
- гражданство и статус как налогоплательщика;
- место регистрации и место жительства;
- паспортные данные.
Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты – социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.
Бланк в обязательном порядке заверяют у руководителя или иного уполномоченного лица и ставят печать. Справка считается недействительной без печати.
В отношении расчета 2 НДФЛ действует порядок оформления: не допускаются исправления, при обнаружении ошибок выдают новый бланк в кратчайшие сроки.
За искажение сведений, затягивание по времени к налоговому агенту применяют административные санкции.
В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.
К такому виду относятся:
- Справка о доходах работника с учетом выходного пособия при увольнении;
- о страховых суммах в пенсионный фонд России;
- о стаже работы в компании.
Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.
При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:
- Сведения предоставляются только безвозмездно;
- декларацию представляют не позднее 3-х дней с момента регистрации заявления;
- не в каждой организации работает кадровый сотрудник, который подготовит бумаги о стаже физ. лица в этой компании. В таком случае, если работник увольняется, обязанность по выдаче ложится на бухгалтера.
Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.
Компенсация по соглашению сторон предусматривает возмещение работнику убытков, связанных с выполнением его служебных обязанностей. Для того чтобы получить компенсацию, работник должен соответствовать определенным условиям:
1. Наличие соглашения сторон. Компенсация предоставляется только по соглашению работника и работодателя. Для этого необходимо заключить письменное соглашение, в котором указать условия компенсации и сроки ее предоставления.
2. Причина ущерба. Работник должен доказать, что убытки возникли в результате выполнения его служебных обязанностей. Для этого требуется предоставить соответствующие документы (акты, заключения профессиональных экспертов и т.д.).
3. Полнота компенсации. Компенсация должна полностью возмещать убытки, понесенные работником. Она может включать в себя возмещение морального вреда, утраты заработка, расходов на лечение и т.д. Конкретные условия компенсации определяются в соглашении сторон.
4. Сроки компенсации. В соглашении сторон должны быть указаны сроки предоставления компенсации. Обычно работодатель обязан произвести компенсацию в течение определенного периода после заключения соглашения.
5. Законность требований. Источником права на компенсацию являются законы и нормативные акты, регулирующие трудовые отношения. Поэтому требования о компенсации должны быть законными и соответствовать требованиям законодательства.
6. Обеспечение компенсации. Работодатель обязан обеспечить возможность выполнения своих обязательств по компенсации. Для этого может потребоваться предоставление финансовых гарантий или иного обеспечения.
Важно помнить, что условия компенсации определяются обоюдным согласием сторон и могут быть различными для каждого случая.
Выплаты по соглашению сторон в справке 2ндфл 2022
1, 6, 8 п. 3 ст. 217 нк рф) в этих случаях выходное пособие выплачивается следующим образом: в размере двухнедельного среднего заработка выходное пособие выплачивается в следующих случаях: трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим кодексом. вп выплачивается сотрудникам в размере двухнедельного сз при расторжении трудового договора в следующих ситуациях: нужно ли платить ндфл многих служащих интересует вопрос, выходное пособие облагается ндфл или нет.
Из каких доходов удерживать НДФЛ Регламентирует порядок исчисления и конкретные категории доходов глава 23 Налогового кодекса России. Представлены необходимые особенности, связанные с уплатой налога на доходы физических лиц.
Облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон
Трудовые взаимоотношения могут быть прекращены между сотрудником и работодателем способом, который удобен обоим, то есть по соглашению сторон. Для нанимателя данный вариант выгоден тем, что не влечет рисков судебных споров с бывшим подчиненным о восстановлении на работе. Кроме того, сотрудник не может передумать и забрать заявление в последний трудовой день перед увольнением, так как это делают увольняющиеся по собственной инициативе. Здесь одностороннее расторжение соглашения не допустимо. Прекращая трудовой договор, с увольняемым должен быть произведен расчет. Предлагаем разобраться в вопросе, облагается ли НДФЛ денежная компенсация при увольнении по соглашению сторон. Вопрос об этом долгое время был открытым. Предлагаем разобрать особенности процедуры во избежание типичных ошибок.
В законе содержатся крайне небольшое количество сведений по данному обстоятельству. Фактическое правовое регулирование данного вопроса практически отсутствует. В трудовом законодательстве имеется единственная статья о прекращении договора по соглашению. Если фирма и сотрудники заключают коллективный договор, в нем могут прописываться детали о назначении данного рода выплат и порядках регулирования отношений по этому поводу. Другие локальные акты также могут закреплять сведения о выплате выходного пособия. Например, правила могут быть содержатся в Положении о компенсациях.
Данная выплата не входит в состав компенсации, так как является самостоятельной суммой, попадающей под НДФЛ. Основания позволяющие начислить компенсацию тоже не имеют значение. Данное условие может быть установлено коллективным или трудовым договором или достигнуто сторонами по результатам соглашения. В любом случае под налогообложение она не попадает.
Они ошибочно полагают, что сотрудник получил доход в виде выплаченной компенсации в соответствии с достигнутым сторонами соглашением, или по условиям трудового или коллективного договора. Либо сотрудники ФНС предполагают, что данные денежные средства не обладают целевым характером и являются чистой прибылью.
Если сумма отступных выше установленной, работодатель уплачивает с оставшейся части взносы во внебюджетные фонды. Выплата осуществляется и с денежных средств, компенсирующих невостребованные дни отпуска. Они начисляются на выходное пособие при расторжении договора на ту часть суммы, превышающей 3-х и 6-ти среднемесячных заработных плат соответственно.
Не установлен срок давности, определяющий ограничение выдачи справки. Итак, для того, чтобы получить справку 2-НДФЛ: Работник Работодатель Должен предоставить письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛ Обязан в течение трёх дней предоставить справку 2-НДФЛ Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (): Категория нарушителя Административное наказание Должностное лицо Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.Самые распространенные коды вычетов:ВычетыКодРасшифровка501Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)
Кроме того, гражданам других государств документ необходим для получения российского гражданства: этой справкой они могут доказать, что в состоянии содержать себя или членов своих семей, а не будут после получения российского паспорта требовать льготы и субсидии. Справку нужно предъявлять в суде, когда идут разбирательства трудовых споров.
Теперь чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка (далее можно скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2022 год, бланк). Первый отчет придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу или в общем порядке.
Например, она будет документальным подтверждением того, что человеку зарплата была начислена, но не выплачена в полном объеме при увольнении. Женщинам, уходящих в декрет, начисляется пособие на основании данных, представленных в справках за два предшествующих года. Для индивидуальных предпринимателей также является подтверждением дохода.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Предоставление 2-НДФЛ
Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.
Таблица 1. Порядок и описание представления документа.
| Объект выдачи | Федеральная налоговая служба | Работник | |
| Информация о доходах каждого работника в течение года | Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года | Сведения о доходах по собственному желанию | |
| Основание | Обязательное требование по ст. 230 НК РФ | Обязательное требование по ст. 226 НК РФ | Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ |
| Количество экземпляров | Один | Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации | Указанное в заявлении |
| Оформление справки | Оригинал | Оригинал | Оригинал |
| Период предоставления | До 1 апреля истекшего календарного года | До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент | 3 рабочих дня |
| Способ представления |
|
|
|
Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.
Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника
Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.
При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.
- 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
- 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.
Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день
за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:
- со статусом 1 — до 2 апреля 2024 года
- со статусом 2 — до 1 марта 2024 года.
Справка 2-НДФЛ в 2024 году: образец заполнения
Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:
| Наименование раздела | Заполняемая информация |
| Заголовок | заполняется реквизит «Признак»:
признак 1 — отчетность о доходах и налогах; признак 2 — отчетность о доходах, с которых налог не удерживался. |
| Шапка | В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:
00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку |
| Раздел 1 | указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения. |
| Раздел 2 | указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии. |
| Раздел 3 | указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно. |
| Раздел 4 | укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду. |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.
Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Другие коды НДФЛ с расшифровкой
Достаточно часто на практике встречаются и другие коды доходов. Для удобства использования мы свели их в таблицу, снабдив необходимыми пояснения. В частности, в таблице показано, по каким трем кодам нужно отражать доход, полученный в натуральной форме.
Вид дохода
Пояснение
Проценты по договору займа
С этим кодом отражаются суммы процентов по договору займа, которые организация получила от физических лиц. Он применяется как для займов, предоставленных «своими» лицами — учредителями, участниками, руководителями, работниками и т.п., так и другими лица.
Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
По этому коду отражаются выплаты, которые производятся на основании лицензионных договоров, в рамках которых организация получает от физлиц права на пользование различными объектами интеллектуальной собственности (текстами, изображениями, программами и т.п.).
Отражается ли сумма в 2 ндфл по соглашению сторон
Как правило, составляется отдельное соглашение, в котором указываются условия расторжения трудового договора, но оформлено оно может быть и в форме заявления работника, который просит расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон с указанием срока такого расторжения, и приказа работодателя.
Работник увольняется по соглашению сторон. Ему выплачивается единоразовая выплата, которая не предусмотрена ни коллективным договором, ни Положением об оплате труда. Какие налоговые последствия возникают у организации? Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы? Имеет ли организация право отнести эту выплату в налоговые расходы?
Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — это сделал законный представитель.
Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.
Компенсация ли НДФЛ при увольнении по соглашению сторон?
Увольнение сотрудника по соглашению сторон, закреплено и регулируется статьёй 78 Трудового Кодекса России. При этом следует чётко понимать на какие выплаты и компенсации увольняемый будет и имеет право претендовать. Рассчитывая на выплаты по увольнении, нужно прекрасно понимать, как происходит исчисление НДФЛ при увольнении по соглашении сторон, ведь от этого напрямую зависит размер полученных выплат. Налогообложение денежных выплат в случае увольнения, которые назначаются и впоследствии выплачиваются. Выплата с этих компенсаций налогов зависит от следующих факторов:
- Положений, закреплённых договором;
- Положений, которые закреплены в соглашении о расторжении.
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
ФНС обращает внимание налогоплательщиков на основные изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 263-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.
Расчетный период НДФЛ по-новому – это промежуток времени с 23 числа предыдущего месяца и вплоть до 22 числа текущего. Платить налог с 2023 г. нужно помесячно, не позднее 28 числа. Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то заплатить его должны до 28.01 и т. д.
Таким образом, начиная с 2023 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог. А вот уже в 2023 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания. Проследить эти перемены можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за декабрь 2022-го.
Увольнение работника по соглашению сторон и заполнение формы 2-НДФЛ
При этом в частных разъяснениях специалисты Минфина России указывают, что выходное пособие при увольнении сотрудника по собственному желанию (по соглашению сторон и т. п.) может рассматриваться как законодательно установленная выплата. Такой вывод основан на положениях части 4 статьи 178 Трудового кодекса РФ. Данная норма разрешает организациям установить в коллективном или трудовом договоре основания для выплаты выходных пособий, прямо не предусмотренные законодательством.*
По мнению специалистов контролирующих ведомств, нормы пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ применяются независимо от основания, по которому увольняется сотрудник. То есть выплаты при увольнении человека по любому основанию (например, по собственному желанию, в том числе и в связи с выходом на пенсию, по соглашению сторон трудового договора) не облагаются НДФЛ в пределах установленного норматива.