Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность в 2024 году для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки
Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.
Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.
Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.
Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.
Важно знать!
С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Список дел бизнесмена после постановки компании на учет:
- Получить уведомления с кодами от внебюджетных фондов
- Отдельно пройти регистрацию в ПФР, ФСС и ФОМС, как работодатель (необходимо для возможности найма сотрудников)
- Заказать печать для документов
- Открыть банковский счет
- При необходимости оформить лицензию (для отдельных видов деятельности)
- Сформировать уставный капитал
- Сообщить о начале работы в уполномоченные органы, если это требуется по виду бизнеса
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Книга учета доходов и расходов
С 01.01.2024 надо применять новые формы книги учета на УСН и книги учета доходов на ПСН — изменения внесли Приказом № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023. Например, среди новшеств, введенных по книге учета на УСН, можно отметить следующие:
- нет строки, в которой указывали местонахождение юрлица или место проживания ИП на титульном листе;
- уточнили графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II — в графе 8 теперь отражают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
- раздел IV, в котором отражали уменьшающие сумму налога расходы, убрали;
- раздел V, содержащий информацию о торговом сборе, стал разделом IV.
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Таблица сроков и отчетов для ООО на осно в 2024 году
В таблице ниже приведены сроки сдачи отчетов для ООО на основе упрощенной системы налогообложения (ОСНО) в 2024 году.
| Отчет | Срок сдачи | Комментарии |
|---|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно, до 25-го числа | — |
| Книга продаж | Ежемесячно, до 25-го числа | — |
| Налоговая декларация по НДС | Ежеквартально, до 20-го числа следующего месяца | — |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | Ежеквартально, до 28-го числа следующего месяца | — |
| Отчет о движении денежных средств | Ежеквартально, до 28-го числа следующего месяца | При наличии суммы выручки более 60 млн рублей в год |
| Отчет о финансовых результатах | Ежегодно, до 31 марта следующего года | — |
| Бухгалтерская отчетность | Ежегодно, до 31 марта следующего года | — |
Отчет о доходах и расходах организации
В соответствии с общей системой налогообложения, ООО должно предоставить отчет о доходах и расходах за определенный налоговый период в установленные сроки. Этот отчет помогает налоговым органам оценить финансовое состояние организации и расчитать налоговую базу.
Отчет о доходах и расходах организации должен содержать подробную информацию о всех доходах, полученных ООО, и расходах, понесенных в течение налогового периода. Это могут быть доходы от продажи товаров или услуг, арендная плата, проценты по банковским вкладам и т.д. Расходы могут включать затраты на зарплату сотрудников, аренду помещений, закупку товаров и т.д.
Отчет о доходах и расходах организации должен быть составлен в соответствии с установленными нормами и правилами бухгалтерского учета. В нем должны быть указаны все необходимые сведения о доходах и расходах, включая их суммы, источники и даты получения.
Отчет о доходах и расходах организации должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. Кроме того, его нужно передать в налоговый орган в установленный срок. Нарушение сроков или предоставление некорректных данных может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Таким образом, отчет о доходах и расходах организации является важным документом, который помогает контролировать финансовую деятельность ООО и установить соответствие обязательств по уплате налогов. Важно внимательно и точно составлять и предоставлять этот отчет в установленные сроки.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль, представляемая ООО на ОСНО, содержит информацию о доходах и расходах организации за отчетный период, а также рассчитывается сумма налога на прибыль, которую подлежит уплате. Все данные и сведения, предоставляемые в данной декларации, должны быть достоверными и соответствовать действительности.
Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль определяются законодательством и могут быть разными для различных категорий налогоплательщиков. Для ООО на ОСНО, в большинстве случаев, срок представления декларации приходится на 28 марта следующего года, если он не является выходным или праздничным днем.
Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть заполнена в соответствии с действующим законодательством, учетными правилами и требованиями налоговых органов. При заполнении декларации необходимо учесть все налоговые льготы и особенности налогообложения, которые могут применяться для конкретной организации.
В случае обнаружения ошибок или неправильно представленной информации в налоговой декларации, организация может быть подвергнута проверке и наложению штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому особое внимание следует уделять правильному заполнению декларации и соблюдению всех требований налогового законодательства.
Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль несет главный бухгалтер или лицо, ответственное за финансовое и налоговое учета в организации. В случае неправильного или несвоевременного представления декларации, это лицо может нести административную и финансовую ответственность перед налоговыми органами.
Налоговая декларация по НДС
Налоговая декларация по НДС содержит следующую информацию:
| Показатель | Описание |
|---|---|
| Код формы | Указывается код формы декларации, который соответствует налоговому периоду и группе налогоплательщика. |
| Отчетный период | Указывается период, за который представляется декларация (месяц, квартал). |
| Сумма оборота по приобретению | Указывается сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком при приобретении товаров, работ, услуг. |
| Сумма оборота по реализации | Указывается сумма НДС, начисленная налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг. |
| Сумма уплаченного НДС | Указывается общая сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в отчетном периоде. |
| Сумма начисленного НДС | Указывается общая сумма НДС, начисленная налогоплательщиком в отчетном периоде. |
| Сумма к возмещению | Указывается сумма НДС, подлежащая возмещению налогоплательщику. |
| Сумма к оплате | Указывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. |
Налоговую декларацию по НДС следует заполнять и представлять в электронном виде в налоговый орган. При заполнении декларации необходимо быть внимательным и аккуратным, чтобы избежать ошибок и предоставить точную информацию о своей деятельности и суммах НДС.
Отчет о расчетах с подотчетными лицами
В соответствии с требованиями налогового законодательства, ООО на ОСНО обязано представлять отчеты о расчетах с подотчетными лицами. Этот отчет содержит информацию о денежных средствах, переданных сотрудникам или иным лицам для осуществления служебных расходов и находящихся под их ответственностью.
Отчет о расчетах с подотчетными лицами должен быть представлен в налоговый орган ежегодно до 1 апреля за предыдущий год. ООО на ОСНО должно составить и подать данный отчет даже в том случае, если по данной форме расчетов подотчетные лица не производили.
Структура отчета о расчетах с подотчетными лицами включает следующие пункты:
| № п/п | ФИО/название подотчетного лица | ИНН подотчетного лица | Сумма расходов, переданных подотчетному лицу | Основание передачи денежных средств |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Иванов Иван Иванович | 1234567890 | 5000 | Командировка |
| 2 | Сидорова Ольга Петровна | 0987654321 | 3000 | Оплата услуг |
| 3 | ООО «Ремонтные услуги» | 9876543210 | 10000 | Ремонт офиса |
В каждой строке отчета указывается информация о конкретном подотчетном лице, включая его ФИО или название организации, ИНН, сумму переданных денежных средств и основание передачи.
Отчет о расчетах с подотчетными лицами должен быть подписан уполномоченным лицом ООО на ОСНО и заверен печатью организации. Кроме того, отчет должен содержать сведения о данной расчетной форме и органе, в который он был направлен.
ООО «Нулевка» обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность о своей финансовой деятельности. В соответствии с требованиями закона, компания должна подавать отчеты в налоговые органы и статистические службы. Ниже приведены основные отчеты, которые компания должна сдать в 2024 году:
| Отчет | Периодичность | Сдавать в |
|---|---|---|
| Бухгалтерский баланс | ежегодно | Минфин |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | ежеквартально | ИФНС |
| Декларация по НДС | ежеквартально | ИФНС |
| Отчет по статистике форма №1-ндфл | ежеквартально | Росстат |
В случае неподачи отчетов в установленные сроки, ООО «Нулевка» может быть подвергнуто штрафным санкциям, а его руководители могут нести административную и уголовную ответственность. Поэтому осуществление своевременной и правильной отчетности является обязательным требованием для компании.