Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность после ликвидации юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для борьбы с компаниями-однодневками законом предусмотрена такая мера: если фирма не подает налоговые отчеты и не пользуется счетами в течение года, налоговые инспекторы могут признать ее неработающей и исключить из реестров. В таком случае заинтересованные лица и предприятия имеют право взыскать долги с руководителей предприятия, но только при условии, что эти задолженности появились из-за неразумных и недобросовестных действий высшего менеджмента.
Виды ответственности при нарушениях
Процедура упразднения должна выполняться в соответствии со всеми нормами закона. Если руководство и бухгалтер ответственные, то у компании все в порядке с документами и отчетностью. Но если управление и ведение документов осуществлялось небрежно, то велик риск навлечь на себя ответственность.
Чтобы избежать ее, рекомендуется работать с компетентными специалистами. Многие действия можно выполнить заранее, тем самым защититься от возможных санкций со стороны налоговых органов.
Существуют следующие виды ответственности при закрытии компании:
- административная;
- гражданско-правовая;
- уголовная.
В каком случае директор и учредитель отвечают по долгам закрытого ООО
Формально после ликвидации юридического лица возможные претензии кредиторы могут направить контролирующим лицам. Это люди, которые фактически дают указания и координируют работу фирмы, действуя через номинальных руководителей. Однако доказать в суде, что тот или иной человек является контролирующим лицом, чрезвычайно сложно.
Но если учредитель и директор – разные люди, и оба они несут ответственность за долги, это станет трудностью для контрагентов. Ведь, согласно букве закона, они в равной мере отвечают за задолженности фирмы. Соответственно, кредиторы могут заявлять претензии и директору, и учредителю. Юристы в таких случаях рекомендуют обратиться к тому, кто более платежеспособный, предоставив затем руководителям возможность решить финансовые вопросы между собой.
Что значит «недобросовестно» и «неразумно»
Итак, мы выяснили, что при упразднении фирмы директор и учредители могут нести ответственность за собственные неразумные и недобросовестные действия. Но какие поступки и решения считать таковыми? Ведь речь идет об оценочных характеристиках, а судебная практика по этому вопросу еще только нарабатывается.
Арбитражный суд сочтет неразумным и недобросовестным действием задержки с подачей налоговых отчетов. Также суд может встать на сторону должника, если руководители знали о долгах, но даже не пытались их выплатить, и если они не посчитали нужным вовремя инициировать ликвидацию фирмы. Были случаи, когда суды принимали сторону контрагентов, когда один из учредителей бизнеса создавал компанию с похожим названием и начинал вести все дела через нее.
Именно контрагент обязан доказать в суде, что руководители фирмы-должника вели себя недобросовестно. Однако у истца довольно высокие шансы отстоять свои интересы, если учредитель знал о долгах фирмы и специально вышел из нее, передав дела номинальному руководителю.
Вопрос № 1. Я являюсь единственным учредителем ООО и, соответственно, директором. 20.04.2017 г. было принято решение о ликвидации ООО. 21.04.2017 г. я отправил решение в ФНС. Сейчас не совсем понятно являюсь я директором или нет?
Ответ: Если сомневаетесь — возьмите выписку из ЕГРЮЛ. Скорее всего в выписке будет указана информация о том, что роль директора Вами утрачена, а вот роль ликвидатора присвоена. Налоговые органы вносят изменения в ЕГРЮЛ на основании Вашего решения.
Вопрос № 2. Являясь единственным учредителем ООО, планирую его ликвидировать. Понимаю, что с момента начала ликвидации я не буду являться директором. Имею ли я право подписывать документы (в частности собственную трудовую книжку) после подписания приказа об увольнении?
Ответ: Днём увольнения является последний день работы директора. В этот день, даже если Вы подписали приказ об увольнении, Вы имеете право оформлять и подписывать все документы, находясь в должности директора.
Вопрос № 3. В случае, если Общим собранием учредителей было принято решение оставить главного бухгалтера до момента ликвидации ООО – кто должен делать запись в трудовой книжке, если директор на тот момент уже будет уволен?
Ответ: После вынесенного решения Общим собранием учредителей о ликвидации ООО к своим обязанностям приступает ликвидационная комиссия, состав которой подразумевает наличие Председателя ликвидационной комиссии. Именно Председатель будет осуществлять процедуру увольнения главного бухгалтера, оставшегося на своей должности до момента полной ликвидации ООО.
Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии
Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.
Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.
Когда и как выбирается ликвидатор
Процедура выбора человека, который будет заниматься закрытием бизнеса, зависит от обстоятельств, которые привели к ликвидации. Если она добровольная, ликвидатор юридического лица избирается на общем собрании учредителей ООО. На нем же сначала принимается решение о прекращении деятельности. Вместе с ликвидатором выбирают также ликвидационную комиссию. Она необходима особенно на крупных предприятиях, где для закрытия требуется немало усилий и времени. Когда ликвидатор и комиссия выбраны, их данные вносятся в протокол собрания и решение о ликвидации ООО. Единственный участник общества решает все единолично. Когда ликвидатор избран, составляется приказ о его назначении. Также подготавливается гражданско-правовой договор, в котором прописывается размер его вознаграждения, ответственность, права и обязанности. Но это делается по желанию обеих сторон. Поэтому можно работать и без договора.
Если общество с ограниченной ответственностью прекращает деятельность в результате банкротства в принудительном порядке, выбирается конкурсный управляющий. Это стороннее лицо, исполняющее все обязанности ликвидатора. Конкурсного управляющего назначает Арбитражный суд. Это специалист с опытом ликвидации юридического лица, который также должен являться членом саморегулируемой организации.
Ответственность ликвидатора при ликвидации ООО
Человек, ответственный за прекращение деятельности юр лица, и комиссия могут нести материальную ответственность. Она наступает, если они своими действиями или бездействием причинили ущерб участникам ООО, либо кредиторам. Например, ликвидатор не включил заимодавцев в промежуточный баланс. Сумма ущерба распределяется поровну между всеми членами комиссии.
Ликвидатор ООО может понести субсидиарную ответственность. Она применяется в соответствии со ст. 399 ГК РФ, если при наличии признаков банкротства организации не было обращения в суд для начала разбирательства. В таких ситуациях кредиторы могут потребовать привлечь ликвидатора к субсидиарной ответственности.
В Уголовном кодексе также есть статья 195 УК РФ. Согласно ей, ликвидатору может быть назначено лишение свободы. Причина для этого – сознательное утаивание данных о явных признаках банкротства фирмы при добровольной ликвидации. К подобным случаям относится умышленное уничтожение или подделка документов. Это могут быть бухгалтерские балансы, бумаги о собственности компании, ее местонахождении и т.д.
Как происходит увольнение, если руководитель — наемный сотрудник
Если на этой должности сотрудник, нанятый для выполнения круга задач, то алгоритм действий будет таким:
- за 2 месяца ему сообщают о будущем событии, он расписывается в уведомлении, затем оповещается служба занятости;
- за сутки издается соответствующий приказ, в нем руководитель тоже расписывается;
- в день прекращения договора в трудовой пишут, что директор уволен и указывается основание, затем книжка выдается уже бывшему сотруднику на руки, выплачивается пособие;
- в течение 2 месяцев после увольнения бывшему директору платят среднюю заработную плату, пока он не найдет себе очередное место работы.
Что делать, если руководитель — учредитель в единственном лице
В небольших предприятиях часто встречается ситуация, когда директор — единственный во всей организации. Закон в этом случае разрешает ему создавать документацию на себя, как на руководителя.
В этом случае алгоритм действий будет немного отличаться:
- самостоятельно решает закрыть компанию и назначает себя ликвидатором;
- уведомляет ФНС в течение 3 дней от момента, когда решил закрываться;
- издает приказ об увольнении;
- фиксирует запись в трудовую книжку в соответствии со ст. 77 часть 1 пункт 3 ТК РФ;
- действует, как ликвидатор, представляет интересы организации в разных инстанциях вплоть до удаления записи о работающей фирме из ЕГРЮЛ.
Основания для ликвидации
Главными причинами при самостоятельном решении прекратить бизнес являются:
- юрлицо с момента открытия не начало вести работы;
- компания ведет убыточную деятельность.
Принудительное закрытие происходит в следующих ситуациях:
- в судебном порядке при осуществлении деятельности с нарушениями законодательства;
- ведение лицензируемой деятельности без ее наличия;
- оказание услуг, не указанных в ОКВЭД;
- не оплачивались налоги и другие обязательные платежи;
- фирму закрывают при непредставлении отчетности в течении последних 12 месяцев и при отсутствии движений по расчетному счету (ст. 21.1 №219-ФЗ), в таком случае ФНС полагает, что юрлицо прекратило существование;
- налоговая проверка выявила несоответствия указанным в ЕГРЮЛ сведениям, а компания не исправила ситуацию в течение 6 месяцев.
Последствия ликвидации для кредиторов
При закрытии фирмы дальнейшую судьбу кредиторов можно описать следующим образом. В том случае, если процесс завершения работы бизнеса начался, ликвидационная комиссия публикует в СМИ сообщение о предстоящей ликвидации организации, о порядке и сроке заявления с требованиями кредиторов. В то время как ликвидационная комиссия занимается поиском кредиторов, оказывает содействие в получении долга и объявляет о ликвидации организации, кредиторы в течение двух месяцев должны подать претензии и требования к должникам. Затем, ликвидационная комиссия должна составить ликвидационный баланс на данный момент. Документ представляет собой данные об имуществе организации, требования и заключения кредиторов. Однако нужно иметь в виду, что предъявленные требования ликвидационная комиссия может посчитать необоснованными. Если это произошло, то кредитор должен обратиться в суд до того, как ликвидационная комиссия не утвердила ликвидационный баланс.
Возможна такая ситуация, при которой имущество ликвидируемого юридического лица будет поделено между кредиторами по очереди в зависимости от того, какие требования они выдвинули. Однако, данный принцип возможен при условии, если имущества организации не хватает, чтобы выплатить долги всем кредиторам, а также, если данное действие законно.
В том случае, если требования были предъявлены с опозданием, т. е. после обозначенного для их подачи срока, они все равно удовлетворяются, но после того, как были удовлетворены все требования, которые были поданы в срок. Требования считаются погашенными также в том случае, если имущества не хватает, чтобы погасить все долги или требования были отклонены ликвидационный комиссией (и кредитор не обращался по этому поводу в суд или суд ему отказал).
Чем отвечает учредитель ООО по долгам
Согласно положениям ГК РФ организатор компании отвечает перед законом в пределах доли в УК, если не доказано, что тяжелое экономическое и хозяйственное состояние предприятия, повлекшее банкротство, было вызвано злонамеренными действиями учредителя. Существуют следующие виды обязательств, по которым отвечает лично собственник фирмы:
- По налогам и страховым платежам. Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что, если при денег компании не хватает для погашения задолженности по сборам в бюджеты всех уровней при банкротстве, то участники ООО должны оплатить недоимку Федеральной налоговой службе (ФНС) из своей доли УК. При нехватке финансов придется расплачиваться личным имуществом.
- По обязательствами перед кредиторами. Если есть причинно-следственные связи между действиями учредителя ООО и ликвидацией компании, то у виновников произошедшего события возникает необходимость возмещения задолженности перед заимодавцами. Очередность выплат устанавливается арбитражными судебными инстанциями.
- При банкротстве. Процесс ликвидации компании, носящий злоумышленный характер с целью получения личной выгоды, наказывается. Ответственность учредителя при банкротстве ООО бывает уголовной, материальной и административной.
Административная и уголовная ответственность учредителей ООО
Чтобы вина руководства в банкротстве ООО считалась доказанной, правоохранительные, налоговые, иные контролирующие органы руководствуются нормами законодательства. Согласно положениям Уголовного кодекса РФ (далее — УК РФ) и Кодекса об административных правонарушениях (КОАП) требуется ясный состав преступления, с наличием таких обстоятельств:
- Действий организатора юрлица, подпадающих под характеристику уголовных или административных правонарушений.
- Определение учредителя как субъекта преступления.
- Имеющихся доказательств вины собственника бизнеса по созданию тяжелой обстановки в компании, повлекшей образование долгов и ликвидацию организации.
- Причинение данным юрлицом материального и иного ущерба третьим лицам (заимодавцам), связанное с действиями (или бездействием) руководства предприятия.
Заставить единолично отвечать владельца бизнеса за работу предприятия может любое стороннее лицо, имеющее заинтересованность в сложившейся ситуации. Порядок подачи и форма искового заявления оговорена юридическими нормативами. Откровенным правонарушением считаются следующие факты:
- намеренная фальсификация, искажение, порча, утрата финансовой документации;
- предоставление должником Федеральной налоговой инспекции ложной отчетности;
- подписание незаконных контрактов, несоответствующих законодательным требованиям РФ;
- невыплата сотрудникам заработной платы без веских причин;
- уход от уплаты налогов и сборов, использование мошеннических схем, занижающих сумму платежей;
- преднамеренное или фиктивное банкротство;
- иные нарушения при ведении бухгалтерского, налогового, кадрового учета, приведшие к материальному, моральному ущербу и убыткам заинтересованных граждан.
Порядок увольнения сотрудника при ликвидации ООО
Прекращение предприятием своей деятельности сопровождается завершением отношений с сотрудниками. Вследствие ликвидации ООО происходит также увольнение трудового персонала. Этот процесс регулируется внутренними документами организации (акты, Устав, договора), Трудовым кодексом РФ.
Законодательство допускает прекращение трудовых отношений с любым работником, в том числе беременными женщинами, гражданами, находящимися на больничном, в отпуске, декрете по уходу за детьми. Дополнительные права отдельных увольняемых работников могут определяться трудовыми договорами (далее − ТД).
Расторжение ТД с работниками ликвидируемого ООО требует осуществление определенных действий и выплат. При наличии плана ликвидации прописывается пункт о порядке увольнения, которое может осуществляться за один день либо постепенно в течение заданного периода.
Если в организации есть профсоюз, то за 3 месяца работодатель обязан уведомить его о ликвидации ООО, увольнении сотрудников. Профсоюз не может воспрепятствовать расторжению трудовых отношений, но вправе контролировать соблюдение прав работников во время его осуществления.
Как правильно расторгнуть трудовые отношения
Независимо от того, работал ли директор по найму или был учредителем, соблюдение требований и норм трудового законодательства обязательно. Если запущен процесс добровольной ликвидации, то решение о сложении полномочий руководителя принимает собрание либо единственный участник ООО. При проведении процедуры банкротства – это будет Определение арбитражного суда.
Процедура прекращения договорных отношений с управляющим менеджером в случае добровольной ликвидации или банкротства регулируется не только Трудовым кодексом, но и законами «О несостоятельности (банкротстве)» и «Об обществах с ограниченной ответственностью».