Имплантация зубов и налоговый вычет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имплантация зубов и налоговый вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если речь про такую процедуру, как имплантация зубов, про которую мы говорим сегодня и за которую полагается налоговый вычет, то она попадает под категорию «дорогостоящее лечение». В этот же раздел включены протезирование, ортодонтическое лечение (например, брекетами или капами). А также некоторые сложные хирургические манипуляции, например, костная пластика.

Условия, обязательные к соблюдению для возврата налога

Мало быть зарегистрированным и работать на территории нашей страны. Рассказываем, как получить налоговый вычет за имплантацию зубов и какие условия необходимо соблюсти, чтобы вам не отказали в возврате денег:

• статус и место нахождения клики: она должна находиться на территории России и иметь все необходимые документы на осуществление медицинской деятельности,
• двусторонне подписанный договор с медучреждением: его наличие обязательно,
• оплата лечения от первого лица: то есть непосредственно вы сами должны фигурировать в расчётных документах с клиникой. Получить возврат не выйдет, если за вас платил работодатель или родственники. Правда, во втором случае компенсацию получить все-таки реально, если доказать, что вы иждивенец,
• официальное трудоустройство, «белая» заработная плата с отчислением налогов в бюджет,
• обращение в налоговые органы с пакетом необходимых документов не позднее 3 лет с момента получения стоматологических услуг.

Список документов для вычета за лечение

Оформить возмещение налога можно двумя способами. При этом между ними есть существенная разница: льготу через ФНС можно оформить только по окончании года, в котором была оплачена услуга, а через работодателя — только в том же году, когда платили.

Куда обращаться	Как придут деньги
в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки)	деньги перечислят по реквизитам счета, которые вы укажете в заявлении на возврат подоходного налога
к работодателю	бухгалтерия не будет удерживать 13% из вашей зарплаты до исчерпания возврата или до конца года

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Кто имеет право на получение вычета за лечение –

Подать на налоговый вычет может тот, кто заплатил за стоматологические услуги. И неважно являетесь ли вы гражданином России или иностранцем – главное, чтобы вы были налоговым резидентом РФ, который уплачивал в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Полезно знать и то, что вернуть вы сможете только сумму, которая не превышает суммы уплаченных налогов.

Причем, возврат налога за лечение зубов можно оформить не только за собственное лечение, но и за понесенные расходы на лечение родственников. Вычет за стоматологию можно будет получить, даже если зубы лечил супруг или родители гражданина, который заявляет вычет, а также его дети до 18 лет включительно (включая усыновленных или находящихся под опекой). Но если ваш ребенок является студентом – в этом случае вычет можно оформить даже до 24 лет.

Декретный отпуск – если в этот период вы находились в декретном отпуске, то подать на вычет тоже будет нельзя, ведь все «декретные выплаты» освобождены от уплаты НДФЛ. Но в этом случае на вычет сможет подать ваш супруг, если он официально работает и работодатель перечисляет за него в бюджет НДФЛ.

Самозанятые – если вы платите налоги по этому специальному налоговому режиму, то вы не можете рассчитывать ни на какие налоговые вычеты. Это связано с тем, что самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ. Получить налоговый вычет самозанятые могут только в том случае, если они имеют какие-то другие доходы, с которых в бюджет уплачивается НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели – если вы ИП и работаете по общей системе налогообложения, то это означает, что вы платите в бюджет НДФЛ, и поэтому можете рассчитывать на налоговый вычет. Но если вы работаете по специальному налоговому режиму: упрощенка (УСН), патент или ЕСХН, то вы не можете рассчитывать на возврат подоходного налога.

Все ли затраты входят в эту сумму

Нет, не все. Налоговый вычет предусмотрен для диагностических и лечебных процедур и расходных материалов, но в его сумму не включают стоимость ортодонтических конструкций. Поэтому стоимость лечения клиника обычно разбивает на отдельные составляющие.

Например:

• Терапевтическое лечение зубов.
• Установка импланта. В сумму к вычету включают: первичный прием врача и изготовление диагностического снимка, планирование лечения и проведение операции по его установке, повторные приемы, установку коронки.
• Исправление прикуса с помощью брекетов: диагностика, установка системы, приемы во время лечения и активация, замена дуги, снятие – входят в сумму к вычету, а стоимость самой системы и ее компонентов – нет.
• При лечении на элайнерах также вычет применяют к той сумме, которую составляет работа врача.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

1. Заявление.
2. Оригинал справки по форме 2-НДФЛ.
3. Бумаги, подтверждающие стоимость лечения:
   1. договор о предоставлении услуг;
   2. квитанции;
   3. чеки.
4. Следует приложить как оригиналы, так и копии документов.
5. Справка об оплате медицинских услуг, выдающаяся клиникой. Если курс лечения повторялся несколько раз на протяжение 1 года, то в этом документе будет указана общая стоимость, потраченная на их прохождение. Помимо суммы в ней необходимо указать соответствующий код лечения:
   1. 1 — обычное;
   2. 2 — дорогостоящее.
6. Заверенная копия лицензии учреждения. Она должна быть предоставлена как лечебным учреждением, так и ИП, если им были предоставлены услуги по лечению. Некоторые заведения на печати прописывают номер своей лицензии, соответственно, в этом случае ее копию можно не предоставлять.
7. Когда вычет задействуется в отношении членов семьи, следует предъявить копию документа, удостоверяющего степень родства: свидетельство о рождении ребенка, либо самого налогоплательщика, и свидетельство о регистрации брака.
8. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Как получить налоговый вычет за лечение в 2022 году

• По устранению врожденных аномалий;
• Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
  1. Лазерной технологии;
  2. Коронарной ангиографии;
  3. Аппаратов искусственного кровообращения;
• Операции по реконструкции;
• Пластические операции;
• Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
• Оперативное лечение сложных болезней глаза;
• Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
• Лечение сложных болезней органов пищеварения;
• Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
  1. Эндовазальных методов;
  2. Микро-нейрохирургических методов;
• Операции по восстановлению суставов;
• Манипуляции по трансплантации:
  1. Органов;
  2. Костного мозга;
  3. Комплекса органов;
  4. Тканей;
• Терапевтические манипуляции по лечению:
  1. Наследственных недугов;
  2. Хромосомных нарушений;
  3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
  4. Миастении;
  5. Острых полиневропатий;
  6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
  7. Поражений соединительной ткани;
• Лечение методом ЭКО и культивирования;
• Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
• Комбинированное лечение:
  1. Остеомиелита;
  2. Злокачественных опухолей и образований;
  3. Поджелудочной железы;
  4. Осложненного сахарного диабета;
  5. Наследственной болезни;
  6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
  7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
  8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
• Ожегов с поражением свыше 30% тела;
• Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

В 2022 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Налоги с 1 января 2022 года

В 2022 году по налогу на доходы утвердили, что некоторые лица смогут дольше не уплачивать налоги. Это касается тех лиц, которые занимаются своим бизнесом, но не нанимают сотрудников. И они не имеют статуса ИП. Еще такой вид налога снимут с матерей, которые имеют второго ребенка.

Когда НДС возрастет, поднимется цена на разные товары, а также на ту продукцию, которая находиться под акцизом. Из-за этого россияне не смогут жить по-прежнему. Медведев сообщил, что на протяжении 5 лет полностью ликвидировать группы консолидированных плательщиков налогов. Что представляют собой такие группы? Это группа юрлиц, которые объединяются на время, чтобы совместно уплачивать налоги. Обычно они объединяются на год времени. Таким образом, правительство хочет сделать уплату налогов индивидуальной.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Какие налоги платить при ОСНО?

Сколько придется заплатить при переходе на ОСНО с 2023 года:

ЮЛ	ИП
Налог на прибыль организаций – 20 %.	НДС – 20 %.
НДС – 20 %.	НДФЛ – 13–15 %.
Имущественные налоги (при наличии собственности).

IV. Распределение ЕНП

Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:

1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:

1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):

1. налог на профессиональный доход,
2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Производители и продавцы ювелирных изделий не смогут применять УСН и патент с 1 января 2023 года. Такие изменения вносит Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ.

Как сказано в пояснительной записке, переход на общую систему налогообложения (ОСНО) позволит:

• Выровнять условия для всех участников рынка и исключить возможность дробления крупных компаний на более мелкие для ухода от уплаты налогов;
• Не допустить производства ювелирных изделий из инвестиционных слитков, приобрётенных физлицами без уплаты НДС;
• Повысить уровень налоговых поступлений в бюджет на 20−30 млрд рублей.

Компенсация за лечение и протезирование зубов: как получить

Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману.

Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом.

В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2019 году, приведем пример расчета.

Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике.

Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.

Сумма вычета за дорогостоящее лечение у стоматолога

Протезирование зубов попадает под 2 категорию медицинских услуг (имплантация, реплантация и зубное протезирование). Изредка в медицинской справке специалист может указать код 1 – обычное лечение, получить с которого можно ограниченную сумму возврата. Дело в том, что лимит суммы по обычному лечению – 120 тысяч рублей, 13% НДФЛ от этого получается всего 15 600 рублей. Именно столько и не больше получится вернуть.
Протезирование же относится ко второй группе, лимит суммы для которой закон не определяет. Например, за лечение на 500 тысяч рублей компенсация составит 65 тысяч рублей при условии, что человек уплатил такую же сумму подоходного налога за год.

Похожие записи:

• Рассчитываем учебный отпуск правильно в 2023 году
• Как подать на развод в 2023 году: пошлина, заявление, документы, порядок
• Какие пособия и выплаты от государства положены на третьего ребенка