Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт аванса по зарплате 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.
Аванс и сроки его выплаты
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Что если зафиксировать сумму аванса в процентах от заработной платы работника? При этом неважно, сколько времени он по факту отработал в первой половине месяца. Такой метод существует и имеет своих сторонников. Еще в 2009 году Минздравсоцразвития подтверждало правомерность такого подхода (письмо от 25.02.09 № 22-2-709). К плюсам можно отнести его простоту, ведь в этом случае точный расчет заработной платы с учетом отработанного времени, доплат и удержаний нужно будет сделать только один раз в месяц.
Однако есть и противоположная точка зрения, причем именно ее придерживаются в Минтруда. А заключается она в следующем: Трудовой кодекс требует выплачивать дважды в месяц заработную плату, а она зависит от количества отработанного времени либо объема произведенной продукции, выполненных работ. А поскольку эта зависимость есть, то она должна быть учтена при расчете заработной платы за первую половину месяца.
Каков процент аванса от зарплаты в?
Согласно вышеупомянутому постановлению Совмина СССР, аванс — это плата за отработанное время. Следовательно, его размер должен составлять примерно половину от зарплаты без учета премий, поощрений и соцвыплат (письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709).
Другое дело, если работодатель установит фиксированный размер аванса, выраженный в относительных величинах (в процентах от полного заработка за месяц). Как правило, исходя из того, что аванс — это примерно половина оставшейся после удержания подоходного налога зарплаты, для установления фиксированного размера такого платежа берут значение, равное 40%.
Такой расчет основывается на том, что за вычетом НДФЛ (без учета страховых взносов и полагающихся налоговых вычетов) сотруднику полагается выплатить на руки по итогам месяца 87% (100% – 13%) зарплаты за этот период. При округлении до десятка значения, рассчитанного путем деления на 2 полученных 87%, размер аванса в относительных величинах составит 40%. Так как в 2017-2018 годах ставка НДФЛ не изменилась, работодатели продолжают использовать для расчета аванса именно это значение.
Процент аванса от зарплаты
Ни в одном нормативном акте, регулирующем положения о труде, не указано, какую часть от заработной платы должен составлять аванс. Это должен установить сам работодатель. Как правило, аванс составляет 30 – 40% от заработной платы. Чаще всего, этот показатель не меняется из месяца в месяц. Начальство устанавливает конкретную сумму, которая будет выплачиваться в виде аванса сотруднику на той или иной должности.
Эти нюансы он должен закрепить в локальном нормативном акте, регулирующем положения об оплате труда. Также размер аванса прописывается и в трудовом договоре, заключаемом с новым работником.
Каждый работодатель должен иметь свою методику и способы расчёта аванса. Их необходимо закрепить в локальном нормативном акте. Вне зависимости от выбранного способа расчёт аванса производится на основании табеля учёта рабочего времени.
Заработная плата должна выплачиваться не реже 2 раз в месяц с интервалом не более 15 календарных дней. Можно платить чаще и с меньшим интервалом, но реже и большим – нельзя.
За нарушение сроков выплат полагается штраф. Даты, когда работодатель выплачивает части зарплат должны быть прописаны в соответствующем локальном акте. Нельзя указывать «с 5 по 8 число». Должна быть прописана конкретная дата. Например, «6 число каждого месяца»». Зарплата за первую половину месяца называется аванс, за вторую половину – заработная плата. Ни в одном нормативном акте о труде не установлена точная сумма аванса. Поэтому работодатель имеет право начислять его различными способами.
Самые популярные:
- за фактически отработанное время. Например, в текущем месяце до даты выплаты аванс выходит 9 рабочих дней, а в следующем их будет 10. Поэтому сумма аванса будет разной;
- в процентах от оклада. Тогда аванс всё время будет фиксированным, а сумма окончательного расчёта будет меняться.
Калькуляция планового аванса двумя способами
Калькуляцию всех частей заработной платы производит бухгалтерия. Авансовая выплата — это половина зарплаты, первая ее часть, размер которой не может превышать ее более чем на 50% и устанавливается локальными актами. Минимальная величина авансовой выплаты не может быть ниже тарифной ставки за отработанный период. Расчет планового аванса за 15 дней (половину месяца) может выполняться одним из двух способов.
| Вариант 1. Калькуляции авансовой выплаты по фактически отработанному времени | Вариант 2. Калькуляции авансовой выплаты по фиксированному проценту |
| Формула расчета АВ:
(Базовый оклад + надбавки) / норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней |
Формула расчета АВ:
(Базовый оклад + доплаты) * 50%, где доплаты это денежные выплаты за совмещение, сверхурочную работу, подмену отсутствующего работника, за ухудшение условий труда и т. д. |
Не включаются ни в одну формулу расчета планового аванса: премиальные, материальная помощь, социальные выплаты. Допускается, чтобы суммы планового аванса и второй части зарплаты были приблизительно одинаковыми. Таким образом наниматель оплачивает 15 фактически отработанных дней месяца, то есть первую его половину.
Калькуляция планового аванса по фиксированному проценту признается заметно упрощенной. Но первый вариант подсчета по фактически отработанному времени считается более точным и предпочтительным.
Распространенные ошибки при расчете планового аванса
Наиболее частыми являются так называемые счетные ошибки. Они допускаются сотрудниками бухгалтерии при калькуляции размеров аванса и основной части зарплаты. Как правило, в таких ситуациях изначально бухгалтером для подсчетов берутся верные исходные цифровые данные, а уже при калькуляции совершается арифметическая ошибка. В итоге получается неверный результат, согласно которому начисляется излишняя сумма аванса (зарплаты) или, наоборот, положенная сумма недоплачивается.
Исправить допущенную здесь ошибку можно при распоряжении нанимателя через возврат (удержание) излишне выплаченной (или недоплаченной) суммы из зарплаты. Причем соответствующая команда от нанимателя на возврат (удержание) денег должна последовать с учетом действующих сроков, обычно не позднее месяца с момента неправильного исчисления выплаты. Такого рода удержание (возврат) денег из зарплаты признается законным.
Если же работник при получении излишних выплат на руки уволится, то вернуть деньги наниматель сможет только через суд.
Еще одной нередкой ошибкой является расчет и выдача очередного планового аванса лицам, у которых существует задолженность по предыдущим выплатам. В таких случаях сначала ликвидируется задолженность по всем предшествующим выплатам. Только после этого ведется новый расчет по последующим платам в зарплате.
Что такое аванс по зарплате, и какими правовыми нормами он регулируется
В Трудовом кодексе не прописано понятие аванса. Но здесь указано, что зарплата должна выплачиваться сотрудникам минимум дважды в месяц, поэтому первая часть выплаты получила название аванса.
Обязательность выплаты сотруднику аванса из заработной платы вытекает из положений ст. 136 Трудового кодекса. Здесь указана обязанность платить зарплату дважды в месяц. При этом Роструд в Письме от 2007 года №472-6-0 указывает на отсутствие оснований для освобождения работодателя от выплаты аванса даже по желанию сотрудника.
Положения ст. 136 Трудового кодекса являются обязательными для применения всеми работодателями и в отношении всех сотрудников: как из числа штатных, так и совместителей.
Размер аванса определяется по усмотрению работодателя. Трудовой кодекс вопрос величины аванса никак не регулирует. Такая позиция приведена в разъясняющем Письме Минтруда от 2013 года № 14-4-1702.
При этом специалисты со ссылкой на Постановление №566 подчеркнули, что размер аванса в счет зарплаты за первую половину месяца может определяться по соглашению между администрацией и профсоюзом, но такой размер не может быть ниже тарифной ставки за отработанное время.
На практике используются следующие способы установления размера аванса:
- Пропорционально отработанному времени.
- В процентах от оклада.
- В фиксированном значении.
Согласно рекомендациям Минтруда и Роструда, при определении аванса стоит ориентироваться на первый способ. В результате за каждую половину месяца зарплата будет примерно одинаковая, но аванс не будет статичной и фиксированной величиной, так как значения отработанного времени будут отличаться.
Аванс — это сколько процентов от зарплаты в 2019 году — по Трудовому Кодексу, период выдачи, расчета
Каждый человек имеет право на труд, и на его оплату. Обязанность по оплате ложится на плечи работодателя. Как происходит оплата работы сотрудников. Какие есть тонкости.
Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эту сумма денежных средств, которая входит в основную плату.
Эта сумма не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.
Возникает вопрос: «А какую часть от основной платы составляет именно аванс?» Когда бухгалтер впервые сталкивается с его расчетом, ему необходимо знать, какую долю от основной платы за труд он составляет.
Процент от заработной платы, которую выдают в виде аванса, определяется соглашением между администрацией организации и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер определяется локальным актом.
При установлении его величины, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:
| Все надбавки, премии и прочие выплаты | делаются в тот день, когда выдается основная зарплата |
| Размер аванса необходимо прописать в договоре или ином документе | который регулирует оплату у данного нанимателя |
В идеале, часть денег, выплачиваемая за полмесяца — это половина всей зарплаты конкретного трудящегося. Но, по факту, первая часть — намного меньше.
Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано.
Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст. 136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца.
Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно. Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части.
Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.
Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов. Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е. те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п.
А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны.
На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях. Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете. И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше.
Всем известно, что из заработной платы удерживается НДФЛ. Кроме того, у отдельных лиц могут быть иные удержания, например, по алиментам. Нужно ли удерживать их из суммы аванса?
Формально производить указанные удержания из аванса нельзя. Ведь они зависят от размера заработной платы, а он еще неизвестен. Другими словами, база для подсчета этих удержаний еще не сформирована.
Получается, что аванс нужно выдать на руки полностью. Но во второй половине месяца может случиться всякое. Например, сотрудник может уволиться или уйти в неоплачиваемый отпуск. В этом случае заработной платы за оставшуюся часть месяца может не быть вовсе либо она будет настолько мала, что не перекроет размер причитающихся удержаний. Сложится ситуация, при которой у работника возникнет задолженность перед работодателем, а у работодателя — перед бюджетом.
Однако этого можно избежать на вполне законных основаниях. Для этого из аванса делаются резервные удержания на сумму причитающихся отчислений в виде налога, алиментов и так далее. Поясним на примере.
Согласно внутренним документам ООО «Ромашка», аванс должен соответствовать фактически отработанному времени за первую половину месяца. В текущем месяце всего 21 рабочий день, а в период с 1 по 15 число их было 10.
Работнику организации выплачивается заработная плата в размере 20000 рублей, из нее подлежит удержанию 25% в виде алиментов. В первой половине месяца он отработал все 10 дней. Расчет аванса будет таков:
- Заработок сотрудника за первую половину месяца составил: 20000 / 21 * 10 = 9523,8 рубля.
- Резервное удержание НДФЛ из указанной суммы: 9523,8 / 100 * 13 = 1238,09 рублей.
- Резервное удержание алиментов: 9523,8 / 100 * 25 = 2380,95 рублей.
- На руке в виде аванса сотрудник получит: 9523,8 — (1238,09 + 2380,95) = 5904,76 рубля.
Во второй половине месяца работник взял отпуск за свой счета. Соответственно, зарплата за этот период ему не начислена, база для удержания отсутствует. По итогам месяца работодатель уплатил за работника НДФЛ в сумме 1238,09 рублей и алименты в сумме 2380,95 рублей. Если бы резервные удержания не были произведены, сотрудник получил бы на руки весь аванс в сумме 9523,8 рубля, а вот работодателю не из чего было бы перечислять НДФЛ и алименты.
За несоблюдение норм ТК РФ касаемо перечисления авансовой части зарплаты работодателю грозят штрафные санкции. Об этом свидетельствует ст. 5.27 Кодекса об Административных правонарушениях. Ознакомиться с суммой полагающихся денежных взысканий можно в таблице:
| Налоговый статус | Размер наказания |
| Юридическое лицо | 50 000 руб. |
| Должностное лицо | 10 000 руб. – 20 000 руб. |
| Индивидуальный предприниматель | 1 000 руб. – 5 000 руб. |