Декларация по УСН за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как происходит сдача отчетности

2. Отчетность ИП в налоговую инспекцию

3. Декларация ООО на УСН 2022 год

4. Отчетность юридических лиц на УСН

5. Меры наказания за несоблюдение сроков отчетности

6. Когда подавать декларацию ИП на УСН

7. УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

8. Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2020 году (таблица)

9. Дополнительные правила заполнения

10. Кто должен сдавать декларацию по УСН

11. Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

12. Декларация по УСН: пример заполнения

13. Способы предоставления налоговой отчетности

14. Сроки подачи декларации по УСН за 2021 год для ИП

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Как происходит сдача отчетности

Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

Отчетность ИП в налоговую инспекцию

У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.

Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.

Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:

Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.

Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:

Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).

Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.

3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.

«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.

ИП без работников на УСН сдает:

Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.

В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:

если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.

Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.

Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:

Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Отчетность юридических лиц на УСН

Принято соблюдать следующие сроки отчетности:

Срок	Отчетность юридического лица	Нулевая отчетность юридического лица
Каждый квартал	1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия — до 15.02.17, электронная — до 20.02.17) 2) 4-ФСС в ФСС 3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.)	1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР 2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС
Каждый год	1) Налоговая декларация 2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС) 3) Справка 2-НДФЛ 4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции 5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года)	Нулевая налоговая декларация
Примечание	Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников	Для юридических лиц: — только что зарегистрировавшихся; — приостановивших работу; — неработающих (без сотрудников).

Меры наказания за несоблюдение сроков отчетности

При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:

Штраф

Налоговый штраф

Административный штраф

Размер штрафа

5% от суммы просроченных к уплате налогов,

за каждый не/полный месяц просрочки,

не более 30% этой суммы,

не менее 1 тыс.руб

300-500 руб

Другие меры наказания

Арест расчетного счета (при просрочке более 10 рабочих дней)

Предупреждение

Когда подавать декларацию ИП на УСН

По закону предприниматель на «упрощенке» должен подавать налоговую декларацию до 30 апреля за прошлый год. Поквартальная или ежемесячная отчетность не предусмотрена. Однако ИП должен вносить авансовые платежи по налогам.

Если предприятие закрывается, сроки подачи декларации сдвигаются: ИП должен сдать документы до 25 числа месяца, который следует за прекращением деятельности.

Не забывайте подавать отчетность вовремя. За нарушение сроков предусмотрены штрафы:

за просрочку накапливается пеня — по 5% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц задержки (от 1000 рублей до 30% от налога);
за неподачу «нулевой» декларации — 1000 рублей;
блокировка банковского счета ИП.

Лучше не затягивать с подачей декларации. Если налоговая заблокирует счет ИП, то вы не сможете снимать деньги и совершать операции. Разблокировать его — дело не быстрое, а открыть новый счет вам не дадут, пока не сдадите отчетность.

УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

Примерный объем выручки;
Состав и объем предполагаемых расходов;
Наличие или отсутствие сотрудников;
Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

Услуги агентов и посредников;
Рекламные услуги;
Услуги салонов красоты;
Ивент-агентства;
Аудиторские, юридические фирмы;
Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2020 году (таблица)

Все ИП-упрощенцы, не зависимо есть ли у них сотрудники или нет сдают по итогам года декларацию по УСН. Она заполняется на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР). При этом ежегодно сдавать КУДиР в налоговую у предпринимателей на УСН нет. Так же как и нет обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухотчетность.

В 2020 году налоговики объявили о новом режиме УСН-онлайн. Он распространяется на «упрощенцев» которые применяют онлайн-кассы. Согласно нововведениям предприниматели на ставке «Доходы» теперь могут не вести КУДиР и не сдавать декларацию по УСН в случае, если используют онлайн-кассу.

Пока четких инструкций, разъяснений и новых требований от ФНС нет. Поэтому отмену отчетности будем ждать с нетерпением, но подготовиться к стандартной сдаче все-таки не помешает.

Вся отчетность для ИП на «упрощенке» в 2020 году: что и когда сдавать

Вид отчета	Срок сдачи
Сдают все ИП на «упрощенке»
Декларация по УСН	30 апреля 2020 года
Сдают ИП-работодатели
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа следующего месяца
Сведения о среднесписочной численности	20 января 2020 года
РСВ (страховые взносы)	Ежеквартально до 30 числа следующего за кварталом месяца
6-НДФЛ	Ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом. За год до 1 марта 2020 года
2-НДФЛ	До 1 марта 2020 года
СЗВ-СТАЖ	До 1 марта 2020 года
4-ФСС	Ежеквартально: · На бумаге до 20 числа следующего месяца; · Электронно до 25 числа следующего месяца
НОВЫЕ
СЗВ-ТД	Ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Дополнительные правила заполнения

Только плательщики на системе «доходы-расходы» заполняют раздел 1.2. Такие сведения подлежат фиксации в обязательном порядке:

Минимальный налог в 1 процент, если он подлежит уплате.
Размер годового налога, который содержит любой образец.
Уменьшение авансов за 2 квартал и 9 месяцев.
Авансовые платежи.
ОКТМО. Для нулевой отчётности это тоже необходимо.

Если же речь идёт о ставке в 6%, раздел 2.1. заполняется с другими нюансами:

Указаны должны быть доходы нарастающим итогом.
За каждый квартал пишут, какую ставку решено применять.
Обязательно описание суммы налога и авансов по нему.
Не обойтись без сумм взносов за себя и наёмных работников. Программа включает соответствующие графы.

Интересно. Только плательщики торгового сбора заинтересованы в заполнении разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 2.1. заполняется ИП на УСН «доходы-расходы». В этом случае налогоплательщику интересны такие суммы:

Минимальный раздел перечислений в пользу государства, здесь помощь при заполнении не требуется.
Налог или аванс, который определяют с учётом ставки.
Ставка конкретно на протяжении каждого квартала.
Разницу между доходами и расходами на протяжении каждого периода. От этого налогообложение тоже зависит.
Убытки.
Аналогичную сумму расходов.
Сумму доходов, по нарастающему итогу. Налоговый период тот же.

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Налоговая декларация сдается, если:

ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
ООО и ИП закрываются (ликвидируются).

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Декларация по УСН: пример заполнения

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Еще несколько правил:

каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
скреплять степлером листы не нужно;
при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Способы предоставления налоговой отчетности

Есть три способа подать отчетность на УСН:

«Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

«Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Сроки подачи декларации по УСН за 2021 год для ИП

Отчетная кампания для ИП на упрощенной системе налогообложения длится целых четыре месяца: в такой срок должна быть подана декларация по УСН за 2021 год.

Готовая декларация по УСН за 2021 год за 149 рублей ►

Для сравнения – плательщики ЕНВД отчитываются по своей деятельности ежеквартально и на это им дается всего 20 дней после окончания отчетного квартала. Но такой длительный срок провоцирует многих предпринимателей оставить все на последний день. Мы не считаем это хорошей идеей. Почему?

Во-первых, 30 апреля 2021 года – это еще и крайний срок уплаты единого годового налога на УСН. А точную сумму налога, которую надо доплатить, вы узнаете из заполненной декларации. Если отложить на этот день и сдачу отчетности, и уплату налога, есть риск не успеть что-то сделать или в спешке напутать с реквизитами квитанции.
Во-вторых, если вы не будете откладывать декларацию на последний день апреля, то при наличии ошибок в отчетности можно успеть сдать уточненку до окончания отчетной кампании.
В-третьих, до 30 апреля по своим доходам отчитываются обычные физические лица, которые продали транспорт или недвижимость. В небольших налоговых инспекциях нет отдельных окошек для ИП, поэтому придется стоять в общей очереди с другими посетителями, которые тоже придут в ИФНС в последние дни апреля.

Так что советуем всем предпринимателям, подавших в свое время уведомление о переходе на УСН, в ближайшие дни уделить немного времени подготовке и сдаче декларации. А мы вам в этом поможем.