Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как минимизировать НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льготные налоговые режимы имеют свои собственные требования и ограничения. Если компания стремится платить меньше налогов, получить отсрочку или налоговые каникулы, она должна удовлетворить условия для применения соответствующей льготы.
Как еще можно не платить НДС
Дополнительные способы снижения НДС или отсрочки его уплаты:
- Покупать что-либо по ставке 20%, а продавать по ставке 10% или 0%.
- Продавать по ставке 10% и включать доставку собственными силами в стоимость товара, чтобы не платить с нее 20%.
- При продаже заключать договора на доставку с транспортными компаниями на ОСНО.
- Вместо аванса прописать в договоре задаток, который не облагается НДС.
- Выдать товарный кредит покупателю и не платить НДС с полученных процентов.
- Занижать стоимость товаров за счет выставления штрафных санкций по договору, которые НДС не облагаются.
Так называется неявный налог, включаемый в стоимость услуг или товаров. Аббревиатура «НДС» расшифровывается как «налог на добавленную стоимость» или, проще говоря, часть стоимости товара или услуги, которую продавец (предприниматель) обязуется перевести государству. Уплату этого налога предприниматель совершает не из своих личных средств, а из средств конечного потребителя, прибавляя к цене реализуемого товара определённую «добавку».
На простом примере использование НДС выглядит так. Вы продаёте некий условный товар по 500 рублей за 1 позицию. Группа ваших товаров облагается стандартной ставкой НДС 20%. Значит, к стоимости 1 позиции нужно прибавить 100. Конечная цена для покупателя – 600 рублей, из которых 500 – средства продавца, а 100 – налог, который вы должны перечислить государству.
У НДС есть ряд особенностей:
- Не каждый товар, услуга или вид работы облагается НДС. В ст. 146 НК РФ приведён точный перечень тех видов товаров и услуг, которые не подлежат применению НДС.
- Как уже отмечалось выше, у этого налога нет фиксированной единой ставки. Действует несколько видов его тарифов, которые применяются соответственно типу товара или услуги.
Как оптимизировать НДС
С НДС нужно работать аккуратно. Налоговики к нему относятся предельно внимательно, поэтому могут использовать любую зацепку и отменить вычеты.
Как оптимизировать имущественные налоги
Кадастровая стоимость участка является базой для расчёта земельного налога. Платить налог на имущество надо по кадастровой оценке или по её среднегодовой стоимости по данным бухгалтерского учёта. Это зависит от категории объекта. Оптимизировать налог можно, если уменьшить стоимость объекта, с которого рассчитывают налог.
Часто кадастровая стоимость земли и недвижимости бывает завышена. Точно это определить можно после независимой оценки. Если результаты подтвердят завышение, нужно обратиться в Росреестр или в суд.
Когда рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость ОС, отражённая в бухучёте, а значит, уменьшится и база по налогу на имущество.
В случае, если объект недвижимости куплен в лизинг, то можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до трёх. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, поэтому и налог на имущество станет меньше.
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.
Статья 149 Налогового кодекса не предусматривает отраслевых льгот и не привязана к масштабам бизнеса. В ней речь идет об освобождении от НДС по льготным операциям, производимым в определенных видах деятельности. На самом деле список операций, по которым доступно освобождение от НДС, достаточно узок и концентрируется вокруг нескольких сфер: медицины, социальных услуг, взаимодействия с государственными и муниципальными учреждениями. Туда же отнесен определенный круг финансовых операций.
Для некоторых отраслей отдельные льготные пункты могут давать широкий простор для значительного сокращения налоговой нагрузки, связанной с освобождением от НДС. Например, это деятельность в области НИОКР.
Главным недостатком статьи 149 является сложность ее применения. В большинстве случаев эффективность освобождения от НДС напрямую зависит от качества юридической проработки, которая должна быть идеальной. Требования постоянно меняются, разногласия с инспекцией могут возникнуть в трактовке характера сделок. Решить вопрос освобождения от НДС по статье 149 НК своими собственными силами, посредством штатного бухгалтера, может оказаться проблемным. Скорее всего потребуется привлечение налоговых консультантов.
Схема №1. Перераспределение затрат и оборотов с НДС и без налога предполагает раздел затрат с НДС на компанию, работающую по общему режиму налогообложения, а без НДС – на упрощенке. По такому же принципу делятся и покупатели. Доказать свою правоту в суде получится, если компании работают самостоятельно, не подчиняясь единому центру на разных территориях, с различным товаром и прочее.
Схема №2. Замена части выручки платежами, не связанными с реализацией заключается в предоставлении покупателю скидки с последующим ее возмещением за счет других платежей. Такая схема не вызовет подозрений, если использовать ее редко и выбрать правильное основание для платежа (неустойка, штраф, обеспечительный платеж и прочее).
Подпунктом 4.5 пункта 4 статьи 120 Налогового кодекса закреплен применяемый на практике порядок налогообложения НДС сумм разницы, возникающей между номинальной стоимостью подарочного сертификата и суммарной стоимостью товаров, приобретенных держателем подарочного сертификата, в случае, когда подарочный сертификат в течение срока его действия отоварен частично.
Дополнен перечень исключений, когда не применяются особенности определения налоговой базы согласно пункту 42 статьи 120 Налогового кодекса при реализации медицинских изделий, товаров, приобретенных у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, товаров, полученных их поставщиками из государственного и (или) мобилизационного материальных резервов.
Также урегулированы вопросы, возникающие на практике при применении особенностей определения налоговой базы при реализации транспортных средств.
Так:
- уточнено, если оценочная стоимость выше остаточной стоимости, то плательщиком сравнивается цена реализации только с остаточной стоимостью;
- установлены метод, по которому оценщиком определяется оценочная стоимость (сравнительный метод), и период ее действия (как правило, шестимесячный период действия указывается в самом документе, выдаваемом оценщиком) (подп. 42.2 и подп. 42.3 п. 42 ст. 120 Налогового кодекса).
Электронная дистанционная продажа
При электронной дистанционной продаже товаров местом их реализации не признается территория Республики Беларусь, если документы (информация), указанные в части второй подпункта 1.3 пункта 1 статьи 116 Налогового кодекса, подтверждают доставку товаров покупателям по адресам, расположенным за пределами Республики Беларусь (ч. 3 п. 2 ст. 116 Налогового кодекса). На основании абзаца четвертого части второй подпункта 1.3 пункта 1 статьи 116 Налогового кодекса норма в отношении документов, подтверждающих место реализации при электронной дистанционной продаже согласно Налоговому кодексу в редакции, действующей с 1 января 2024 г., распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2023 г., в соответствии со статьей 6 Закона Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».
Также с 1 января 2024 г. устанавливается вычет в полном объеме при электронной дистанционной продаже товаров по адресам, расположенным за пределами Республики Беларусь (подп. 27.9 п. 27 ст. 133 Налогового кодекса).
Как оптимизировать имущественные налоги
Кадастровая стоимость участка является базой для расчёта земельного налога. Платить налог на имущество надо по кадастровой оценке или по её среднегодовой стоимости по данным бухгалтерского учёта. Это зависит от категории объекта. Оптимизировать налог можно, если уменьшить стоимость объекта, с которого рассчитывают налог.
Часто кадастровая стоимость земли и недвижимости бывает завышена. Точно это определить можно после независимой оценки. Если результаты подтвердят завышение, нужно обратиться в Росреестр или в суд.
Когда рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость ОС, отражённая в бухучёте, а значит, уменьшится и база по налогу на имущество.
В случае, если объект недвижимости куплен в лизинг, то можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до трёх. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, поэтому и налог на имущество станет меньше.
Также при работе с НДС надо учитывать, что другие компании тоже исчисляют НДС. И если вы оптимизируете налог, это может быть невыгодно для ваших контрагентов. Например, если вы продавец и не начисляете налог на добавленную стоимость, ваш покупатель не сможет возместить НДС — он может отказаться от сделки или запросить скидку в районе 20%. Если ваши покупатели — крупный бизнес, который в основном работает с НДС, то без этого налога вы им мало интересны.
Еще для избавления от НДС хотя бы части бизнеса часто делят предприятие на несколько юрлиц или ИП: одно из них работает с НДС, другое нет. Риск такой оптимизации в том, что налоговая может посчитать это дроблением бизнеса. Тогда все направления объединят в одно, которое по умолчанию будет работать на ОСНО, доначислят налоги, назначат штрафы. А если при этом ФНС обнаружит налоговую недоимку больше 5 млн рублей, против вас могут возбудить уголовное дело (ст. 199 УК РФ).
- добавьте в вашу учетную систему все входящие акты, накладные и счета-фактуры;
- запросите счета-фактуры на аванс у поставщиков;
- выдайте счета-фактуры покупателям;
- проверьте, что все полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
- проверьте, что система не начислила НДС дважды: для этого проверьте привязку к счетам и договорам во входящих платежных поручениях и исходящих актах и накладных;
- то же самое проверьте в исходящих платежных поручениях и входящих актах и накладных.
С помощью займов можно отсрочить уплату НДС на квартал или больше. Для этого продавец берет у покупателя займ, равный сумме аванса. После отгрузки происходит взаимозачет долга за проданные товары и займ. Поскольку займы не облагаются НДС, налог придется начислить только при продаже товаров.
Есть и освобождение от НДС для некоторых видов товаров и услуг (ст. 149 НК РФ). В их число входят медицинские услуги, уход за инвалидами, уход за детьми, услуги в сфере искусства, научно-исследовательские разработки. Изучите список операций в ст. 149, возможно, вы найдете там свои товары или услуги.
«Бумажный» НДС — это незаконная схема уменьшения НДС и налога на прибыль.
В чем заключается ее суть, объясним на примере.
Директор компании «Скульптор» хочет платить меньше налогов и обращается за помощью к ООО «Морозильник».
Организации проводят фиктивную сделку: Морозильник якобы продает компании холодильники — говорят, они защищают «ледяные скульптуры» от «весеннего солнца», — и передает ей подтверждающие документы.
При помощи этих документов Скульптор может:
- уменьшить налог на прибыль — из-за покупки товара расходов якобы стало больше;
- увеличить вычет по НДС — появилась новая сделка, по которой можно получить вычет.
При этом в действительности нет ни переданного товара, ни оплаты — есть только документы. Поэтому схема и называется «бумажный» НДС.
Оптимизация налоговой нагрузки и минимизация налоговых рисков
Российское налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям и уточнениям. В отечественные нормативные документы регулярно вносятся поправки, как уточняющие отдельные методы расчета налоговой базы, так и кардинально меняющие принципы организации учета или начисления и уплаты определенных налогов.
Руководителям и главным бухгалтерам компаний зачастую некогда следить за всеми этими нюансами, кроме того, им не всегда удается правильно оценить масштаб тех или иных новшеств и последствия их внедрения для собственного бизнеса. Однако незнание налогового законодательства и неумение правильно использовать законные методы минимизации налоговых выплат приводят к самым серьезным последствиям:
- неэффективному ведению бизнеса;
- наложению всевозможных штрафных санкций;
- возникновению административной или уголовной ответственности для руководителей и собственников бизнеса.
Именно поэтому грамотное налоговое планирование, осуществленное силами профессиональных бухгалтеров аутсорсинговой компании, приобретает все большую популярность среди бизнесменов, предпочитающих вести свое дело на принципах честности и открытости.
Методы оптимизации налоговой нагрузки
Специалисты-налоговики обычно предоставляют своим клиентам план, включающий целый комплекс мер по снижению налоговой нагрузки. Они достаточно разнообразны, но наиболее эффективными следует признать:
- правильный выбор системы налогообложения, правовой формы компании, ее юрисдикции и вида деятельности;
- обоснованное применение налоговых ставок;
- оптимизация налога на прибыль;
- правильное использование налоговых льгот.
Эти, вполне законные, с точки зрения наших законодателей, методы способствуют значительному снижению налоговой нагрузки и повышению общей рентабельности бизнеса.
Снижение налоговых рисков представляет собой целый комплекс действий, которые осуществляются по нескольким направлениям:
- снижение рисков на предприятии – оно включает ежегодную актуализацию налоговой политики компании, учет инвестиционных и управленческих рисков;
- тесное взаимодействие с налоговыми органами – регулярная сверка налоговых расчетов, письменных запросы по особенностям правоприменения отдельных положений Налогового кодекса и иных нормативных актов;
- регулярная работа с контрагентами компании – текущий мониторинг заключаемых договоров.
Изменения ставки в 2024 году
Крупная компания, работающая по общей налоговой системе и заключающая контракты с аналогичными предприятиями, разницы не почувствует: фирмы планируют покупать и продавать продукцию с одинаковой ставкой НДС 20% и вероятностью снижения своих входных сумм. Экспортеры также положительно настроены на изменения: ставка 0% для них стабильна.
Дополнительные доходы государства от внедрения новой ставки составят 600 млрд. рублей в год.
Первый вице-премьер и министр финансов А.Силуанов
Конечно, рост ставки отрицательно скажется на мелких предприятиях и на карманах конечных потребителей.
Новое значение ставки НДС будет иметь место с 01.01.2024. При этом размер ставки 20% применяться будет ко всем товарам, которые будут отправлены после этой даты.
ТО есть в ситуации оформления контракта и получении аванса в 2024 году, а отгрузке товара- уже в 2024 году, ставка составит 20%.
НДС по «старой» 18% -ной цене могут использовать только те, кто продает свой товар до 31.12.2024.
В то же время Государственная Дума РФ поддержала проект комплекса компенсационных мер по повышению НДС:
- порог по декларативному порядку возврата НДС снижен с 7 млрд. рублей до 2 млрд. рублей;
- продолжительность проверки будет сокращена до 2 мес. Этот период может быть продлен до 3 по особому решению.
В результате дополнительных мер налогового контроля в обязательном порядке будет подготовлен акт, результаты которого должны быть известны налогоплательщику. В настоящее время это не так.
Документация: изменения в 2024 году
Для электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями, не составляются НДС-счета, книга покупок, книга продаж, реестр полученных и выданных НДС-счетов. Но после того, как иностранная компания зарегистрирована в Федеральной налоговой службе России, в документах на продажу услуг должны быть указаны следующие реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика ИНН, КПП и точное название компании. При указании этих обязательных реквизитов в документах российские клиенты имеют право вычесть НДС, уплаченный иностранной компанией, и им не нужно включать сумму налога в стоимость услуг.
Важно! Закон отражает попытку законодателя упорядочить администрирование НДС, поступающего от многочисленных субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, приобретающих электронные услуги у крупных иностранных корпораций и, выполняющих свои обязательства по постановке на учет в налоговых органах и уплате НДС в соответствии с новыми правилами.
Влияние изменения размера НДС на различные сферы экономики
Во-первых, изменение НДС может повлиять на потребительские расходы. Повышение ставки НДС может привести к росту цен на товары и услуги, что может уменьшить покупательную способность населения. Это может отразиться на поведении потребителей и снизить спрос на определенные товары и услуги, что может негативно сказаться на отраслях, зависящих от потребительского спроса.
Во-вторых, изменение НДС может повлиять на предпринимательскую активность. Повышение ставки НДС может увеличить налоговую нагрузку на предприятия, особенно на малые и средние бизнесы. Это может снизить их конкурентоспособность и ограничить возможности роста и развития. Кроме того, изменение ставки НДС может также повлиять на инвестиционную активность и решения о создании новых предприятий.
В-третьих, изменение НДС может повлиять на отдельные сектора экономики. Некоторые отрасли могут ощутить большие изменения в связи с изменением НДС. Например, в отраслях с высокими затратами на производство, повышение ставки НДС может повысить стоимость производства и снизить прибыльность. Также изменение ставки НДС может повлиять на экспортные отрасли и влиять на конкурентоспособность товаров и услуг на мировых рынках.
В целом, изменение размера НДС имеет широкие последствия для экономики. Правительство должно учитывать эти факторы при принятии решений о размере и изменении ставки НДС, чтобы минимизировать отрицательное влияние на различные сферы экономики.
Влияние налога на экономику
Введение новых ставок НДС может повлиять на цены товаров и услуг, а также на потребительскую активность населения. Повышение ставки НДС может привести к увеличению стоимости товаров и услуг для потребителя, что снизит их покупательскую способность и смещение в сторону более дешевых товаров.
Однако, изменение ставок НДС также может содействовать развитию отдельных отраслей экономики. Например, снижение ставок НДС на продукты питания может способствовать росту сельского хозяйства и развитию местного производства пищевых товаров.
Кроме того, ставки НДС также влияют на деятельность предприятий и инвестиции. Понижение ставки НДС может стать стимулом для предпринимателей вести свою деятельность, расширять производство или вкладывать средства в экономику.
В целом, изменение ставок НДС в России в 2024 году может иметь как положительные, так и негативные последствия для экономики. Правильная налоговая политика должна учитывать как интересы государства, так и интересы бизнеса и потребителей, содействуя устойчивому развитию экономики страны.
| Преимущества изменения ставок НДС: | Недостатки изменения ставок НДС: |
|---|---|
| Стимулирование экономического роста | Повышение стоимости товаров и услуг для потребителей |
| Развитие отдельных отраслей экономики | Снижение покупательской способности населения |
| Стимулирование предпринимательства и инвестиций | Неоправданное увеличение доли незарегистрированных бизнесов |