Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет транспортного налога за 2022 в 1С (28.02.2023)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.
Последствия неуплаты налогов
Даже когда калькулятор транспортного налога показывает слишком большую сумму, не платить её себе дороже. Если в оговоренные сроки не внести сумму, практически сразу же начнется начисление пени. Но и это не все – активируется принудительное взыскание. Оно происходит поэтапно:
- Придет требование – оплатите налог до определенной даты.
- Проигнорированное требование приведет к судебному разбирательству. Заседания не будет.
- Полученный судебный приказ является основанием для списания средств со счета за транспортный налог. Это и будет проделано. Банк без разбирательств рассматриваемое требование исполнит.
- Дело передается приставам, если списать долг со счета не получилось. Тогда ответчик не сможет выехать в другую страну.
Главные факты о транспортном налоге
Транспортный налог в 2022 году должен платить владелец автомобиля, а не тот, кто им пользуется. Ничего рассчитывать не стоит – это сделает налоговая инспекция. О том, что налог посчитан, уведомят за месяц до его внесения. Уведомление может прийти в персональный кабинет (если он есть, на почту документ не отправят). Налоговая ставка зависима от региона, льготные преимущества также прикреплены к областям. Но чтобы получить льготы, нужно заявление. Платите не только за себя, но и родню. А если этого не сделать, начислят пеню. 3 декабря стоит проверить, не образовалась ли задолженность.
Получить юридическую помощь по вопросам нормы алкоголя за рулем можно на нашем сайте.
Выводы: что будет нового в связи с ЕНП в 2023 году
Изменения с 2023 года по налоговым платежам:
- Порядок расчета налогов и состав остаются неизменными
- В реквизитах платежки на уплату налогов указываются только сумма платежа и ИНН плательщика.
- Порядок списания средств с единого счета определен заранее
- Возможность использования одной единой платежки для оплаты налогов
- Необходимо отправлять уведомления в ФНС за 5 дней до отправки платежа
- Предполагается, что больше не будут «теряться» налоговые платежи в связи с введением единого лицевого счета и единого сальдо расчетов с бюджетом.
- Налогоплательщик моет заранее внести денежные средства на единый счет, а может непосредственно перед датой обязательного платежа.
- Возможен возврат средств с единого счета по заявлению налогоплательщика
Какие нововведения в связи с ЕНП следует помнить:
- ЕНП будут применять все налогоплательщики без исключения
- Изменились сроки предоставления отчетности
- Меняются сроки уплаты налогов
- Уведомление об исчисленной сумме налогов и взносов нужно подавать не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.
- У налогоплательщика есть 1 день на возврат переплаты
- Сумму переплаты можно зачесть в пользу третьих лиц, а вот вернуть в пользу третьих лиц переплату невозможно.
Таблица ставок по транспортному налогу в г. Москве 2017
Методом утверждения ставок налога на транспорт в Москве выбран способ определения их на основании показателя мощности машин (измеряемого в лошадиных силах), включенных Налоговым кодексом в перечень налогооблагаемых транспортных средств. Чем мощнее двигатель, тем выше ставка налога.
Легковые авто принято подразделять на шесть групп, в зависимости от показателя мощности. К первой группе относятся машины, двигатель которых характеризуется мощностью до 100 л.с., к каждой последующей группе будут отнесены транспортные средства, мощность которых на 25 л.с. выше, чем у транспорта предыдущей группы. Величина ставок находится в отрезке 12-150 рублей за 1 л.с. мощности.
Грузовики по той же схеме делятся на пять групп от 100 до 250 л.с., а ставки растут от 15 до 70 рублей с 1 л.с.
|
Мощность ТС (л.с., включительно) |
Ставка налога (в руб. за каждую л.с.) |
|
Легковые автомобили |
|
|
до 100 |
12 |
| 100-125 |
25 |
|
125-150 |
35 |
| 150-175 |
45 |
|
175-200 |
50 |
| 200-225 |
65 |
|
225-250 |
75 |
| более 250 |
150 |
|
Грузовики |
|
|
до 100 |
15 |
| 100-150 |
26 |
|
150-200 |
38 |
|
200-250 |
55 |
| более 250 |
70 |
|
Автобусы |
|
|
до 110 |
15 |
|
110-200 |
26 |
| более 200 |
55 |
|
Мотоциклы, мотороллеры |
|
|
до 20 |
7 |
|
20-35 |
15 |
|
более 35 |
50 |
| Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу |
25 |
| Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями |
250 |
| Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги) |
200 |
|
Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем |
|
|
до 100 |
200 |
| более 100 |
400 |
|
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем |
|
|
до 100 |
100 |
| более 100 |
200 |
|
Гидроциклы с двигателем |
|
|
до 100 |
250 |
| более 100 |
500 |
|
Снегоходы, мотосани с двигателем |
|
|
до 50 |
25 |
|
более 50 |
50 |
| Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости) |
200 |
| Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта) |
2000 |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Мой легковой автомобиль сгорел. Когда можно прекратить уплачивать транспортный налог?
Ответ: Налоговая служба прекращает начислять транспортный налог на транспорт, утерянный вследствие пожара, с того месяца, который последует за месяцем фактического снятия авто с учета в ГИБДД. Если транспортное средства не снять с регистрационного учета, вам будут продолжать поступать уведомления об уплате налога.
Вопрос № 2: Как платить транспортный налог, если я снял автомобиль с учета в одном регионе и в том же месяце зарегистрировал его в другом субъекте РФ.
Ответ: Когда транспорт перерегистрируется на того же плательщика налогов в другом регионе России, сумма налога на транспорт за месяц, в котором он был перерегистрирован, уплачивается по месту постановки на учет по состоянию на первое число, а уже со следующего месяца налог перечисляется в бюджет субъекта по новому месту регистрации.
Вопрос № 3: Хозяин автомобиля умер, кто должен платить налоги за транспорт?
Ответ: Обязанность по уплате налога на автомобиль прекратится со дня смерти владельца. Долг по уплате налога может быть погашен наследником, вступившим в право наследования на автомобиль. Далее налог платится наследником, начиная с даты, когда он поставит транспорт на учет в ГИБДД.
Объект налогообложения
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами
В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2023 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
| Регион | Срок внесения авансовых платежей | Срок оплаты транспортного налога |
|---|---|---|
| г. Москва | не вносятся | не позже 5 февраля |
| г. Санкт-Петербург | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 10 февраля |
| Московская область | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 28 марта |
| Ленинградская область | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 1 марта |
Срок уплаты транспортного налога физическими лицами: способы уплаты для физлиц
Оплату физлицо производит на основании полученного оповещения из налоговой. Доставить его могут посредством почтового отправления (заказным письмом с уведомлением), по телекоммуникационным каналам либо через сообщение на личный кабинет плательщика на сайте ФНС. Оплату сбора можно произвести одним из способов:
- в банке;
- через электронные сервисы банков-партнеров ФНС;
- на сайте ФНС через личный кабинет;
- при помощи Яндекса;
- через платежный терминал;
- посредством «Госуслуг».
Каждый из перечисленных способов имеет свои достоинства и недостатки. Рассмотрим наиболее распространенные варианты оплаты налога.
| Способ внесения налогового платежа | Что понадобится для оплаты транспортного налога? | Минусы |
| Терминал Сбербанка | 2 варианта оплаты: наличными деньгами и по карточке Сбербанка безналом;
для оплаты потребуются: паспортные данные плательщика, сумма налога, реквизиты получателя (прописаны в квитанции), банковская карта либо наличные деньги |
Терминал:
не принимает монеты, только купюры, не выдает деньги, сдачу, принимает по 1 купюре, не считывает штрихкод с квитанции; при расчете нужно приближать сумму платежа к оплачиваемой либо разделять остаток и перечислять часть, к примеру, на свой номер телефона. |
| Яндекс. Деньги | Следует:
зайти на сайт Яндекса, завести кошелек в системе, в разделе «Налоги» (проверка задолженностей) заплатить налог после нахождения долга; платежи осуществляются без комиссии |
Проверка по платежу осуществляется на протяжении 30 дней |
| Госуслуги | Необходимо:
зарегистрироваться и подтвердить свою личность на портале, авторизоваться, зайти в раздел проверки налоговых задолженностей, следовать инструкции; после поступления внесенного платежа в налоговую службу, на портале уплаченная сумма исчезает |
Внесение платежа проверяется 2 недели;
возможны дополнительные траты на комиссию |
Общие положения о транспортном налоге
По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Обязательно подлежит налогообложению:
- Автомобили любой марки и года выпуска;
- Автобусы;
- Мотоциклы;
- Грузовой транспорт;
- Моторные лодки, яхты, парусники;
- Авиатранспорт, в частности, самолеты и вертолеты;
- Другие виды транспорта.
Но, несмотря на кажущийся обширный список транспортных средств, есть и обширный список тех объектов, за владение которыми не нужно платить налог. К ним относятся:
- Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
- Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
- Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
- Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
- Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.
Ставки для легковых, грузовых автомобилей, автобусов и т.д.
| НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | МИНИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ | МАКСИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ | РАЗМЕР, РУБ. | ФЛ, ЮЛ, ИП |
|---|---|---|---|---|
| Автомобили легковые | 100 | 10 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автомобили легковые | 100,01 | 150 | 34 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 150,01 | 200 | 49 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 200,01 | 250 | 75 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 250,01 | 150 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры | 20 | 9 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры | 20,01 | 35 | 16 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Мотоциклы и мотороллеры | 35,01 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 200 | 27 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 200,01 | 56 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 200,01 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 100 | 20 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 100,01 | 150 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 150,01 | 200 | 33 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 200,01 | 250 | 45 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно | 250,1 | 58 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 100 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 100,01 | 150 | 40 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 150,1 | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 200,1 | 250 | 65 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет | 250,01 | 85 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Снегоходы, мотосани | 50 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Снегоходы, мотосани | 50,01 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | 100 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | 100,01 | 200 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя | 100 | 200 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя | 100,01 | 400 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя | 100 | 250 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | 100,01 | 500 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 200 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели | 250 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 | ФЛ ЮЛ ИП |
ЕНП: куда платить налоги
Год начался с того, что появился Единый налоговый платеж. Надо отметить, что ФНС сделало все, чтобы новая форма оплаты начала работать вовремя. Но, как всегда, есть переходный период с неразберихой.
В итоге выяснилось, что платеж есть, а реквизитов толком нет. Например, ФНС говорят, что в реквизитах можно ставить ОКТМО — 0 или 70000000. Но некоторые банки с этим были не согласны и не принимали такие платежи.
В итоге налоговики прислали реквизиты, которые относятся к Тульской области. Мы получили вопросы от клиентов, которые не понимали, почему налоги уходят именно в эту область. Пришлось писать разъяснительные письма.
Кстати, мы тоже платили налоги по этим реквизитам. Забавно, что деньги поступают в учреждение, которое называется «По управлению долгом». Ощущение, что как ни плати налоги, ФНС заранее считают, что ты им должен. Несмотря на положительный баланс Единого Налогового Счета.
В итоге мы решили собрать все реквизиты на уплату налогов, которые пригодятся вам в ближайшее время. Смело копируйте их в платежки и будьте спокойны.
Налоговый закон указывает на то, что финансы, поступившие в казну от собственников транспорта, направляются в регионы. По этой причине размер платежа устанавливается в зависимости от субъекта, в котором зарегистрирован авто. Государственные органы наделяются полномочиями относительно ограничения лимитов для налоговых платежей.
ВНИМАНИЕ !!! До начала 2003 года уплаченные гражданами налоги направлялись только на поддержание состояния дорожного полотна. Накопление происходило при помощи специального дорожного фонда. В настоящее время за счет налоговых платежей увеличивается казна регионального значения. Полученные средства могут тратиться по усмотрению властей.
Направление затрат связывается с ремонтными работами на автомагистралях, заработной платой бюджетников или возведение объектов, которые имеют значение для общества. Кроме того, деньги могут направляться на другие нужды регионального характера.
Действующие налоговый закон устанавливает круг граждан, которые несут обязанность по уплате налогов. Список отражен в статье 357 НК. Законодатель указывает на то, в каком порядке происходит начисление налоговых платежей, в том числе какие правила применяются для расчета в организациях. В статье 361 НК речь идет о порядке и сроках для внесения рассматриваемых сборов. Кроме того, есть статья 44, которая говорит о людях, освобожденных от оплаты сборов. Некоторые граждане по закону пользуются льготными условиями.
Льготы по уплате транспортного налога
Федеральные льготы
К федеральным льготам относятся льготы, установленные статьей 358 Налогового кодекса РФ. В ней обозначены виды транспорта (не только автомобильного), которые не подлежат налогообложению, к ним относятся:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.