Какую систему налогообложения выбрать для продаж на маркетплейсах?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для продаж на маркетплейсах?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В первые годы после запуска на онлайн-площадке можно было продавать только одежду и обувь. С ростом популярности маркетплейса появились и другие категории: от электроники и бытовой техники до ювелирных изделий и авиабилетов. Проще назвать товары, которыми запрещено торговать на площадке, чем перечислить все, что можно продавать на Wildberries.

Момент признания дохода на УСН

Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:

По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).

Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.

Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.

Как документально подтвердить, что при передаче товара на склад маркетплейса у вас еще не происходит реализация товара

При передаче товаров со склада организации на склад маркетплейса-посредника, которым выступает интернет площадка Wildberries, можно составить накладную по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору, сделав об этом соответствующую отметку, например, «на комиссию».

Если маркетплейс не подписывает ваши товарные накладные, то оформите передачу товара со своего склада актом приема-передачи с пометкой «для продажи на маркетплейс» или «без перехода прав собственности». Бланк такого акта вы вправе разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, он может не содержать обязательной подписи принимающей стороны.

Наряду с актом передачу товара подтвердят ведомости приемки товара, опубликованные на портале торговой площадки, а также документы, подписанные перевозчиками. Все эти документы в совокупности подтвердят факт передачи товара на комиссию и снимут у вас риск, связанный с документальным подтверждением того что товар еще не был вами реализован, а лишь передан посреднику для размещения в интернет-магазине.

Сертификаты и товарный знак

Озон
При регистрации маркетплейс попросит загрузить сертификаты или отказные письма, если вы торгуете сертифицированным товаром. Или права на использование товарного знака — если перепродаёте товары другой компании.

Вайлдберриз
Если вы продаёте товары, которые подлежат обязательной сертификации, Вайлдберриз не будет требовать сертификаты на товар при регистрации. Но по запросу покупателей или контролирующих органов эти сертификаты нужно предоставить в течение трёх дней.

Если вы перепродаёте товары с чужим товарным знаком, нужно получить разрешение на его использование. В случае, если правообладатель обратится с жалобой и требованием возместить ущерб, оплатить придётся в двойном объёме — половина правообладателю и половина Вайлдберриз.

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Перейти на упрощенку можно одновременно с регистрацией ИП или подать заявку на переход до 31 декабря текущего года.

УСН Доходы — cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. , предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. Т.е. если ваш доход за год составил 500 000 , значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 2 000 : (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет!

А на ООО в случае отсутствия деятельности никакие взносы платить не нужно. Только не забудьте отправлять в налоговую нулевые отчеты и написать заявление на отпуск за свой счет, на этот срок.

Статистика и особенности площадки

Wildberries входит в число самых популярных маркетплейсов на российском рынке и занимает первое место по обороту и доле. По итогам 2020 году оборот торговой площадки увеличился на 96% до 437,2 млрд рублей, а основательница интернет-магазина Татьяна Бакальчук продолжает носить звание богатейшей женщины России.

По внутренней статистике Wildberries, количество продавцов за год увеличилось в пять раз — с 19 до 91 тысячи. Зафиксирован также значительный рост пользователей: с 18 до 40 млн, а количество заказов увеличилось почти в 3 раза.

Быстрый рост показателей стал возможен благодаря наращиванию логистической инфраструктуры. Публичные отчёты указывают на то, что покупателям удобнее забирать заказы в точках выдачи. Развитие в этом направлении продолжается — количество партнёрских и собственных пунктов выросло до 91 тысячи.

Основное направление маркетплейса — fashion-сегмент. Только в 2020 году он принёс более 50% выручки. Пользователи активно покупают одежду и обувь, косметику, средства по уходу за телом и другие продукты. Доля у ближайшего сегмента товаров для детей составляет всего 16%.

Три стратегии работы на Вайлдберриз

1. Вы – производитель. Если вы сами производите товар и хотите его реализовывать, то вам придется предоставить все соответствующие документы: сертификаты, декларации, информационные письма, которые подтверждают качество вашей продукции.

2. Вы – посредник. Многие классные товары совсем не представлены в онлайне. И от вас требуется оцифровать товар, выложить его на маркетплейсы и грамотно оформить карточки товаров. Далее вы будете передавать заказы поставщику, сами ничего не закупая, но получая комиссию от поставщика с каждой продажи. Важно: вы должны предоставить разрешение на использование чужого товарного знака.

3. Вы – создаете бренд, не производя товар. Схема такая: вначале вы находите крутой товар, а затем продаете его под своим уникальным брендом. Любая фабрика в Китае сможет нанести ваш логотип на свою продукцию, а вы сможете отстроиться от конкурентов и установить большую наценку. Важно: перепродавать продукцию могут только ИП и ООО. Самозанятые могут продавать только товары собственного производства.

Какая комиссия предусмотрена для самозанятых?

Маркетплейс не предоставляет особые условия сотрудничества для самозанятых. Данная категория продавцов оплачивает стандартные тарифы в зависимости от выбранной категории. Процент варьируется от 5 до 15%. Дополнительные расходы связаны с хранением товаров, упаковкой и обработкой заказов на складах площадки.

Информация по поступлениям и списаниям средств представлена в разделе «Взаиморасчеты». Здесь можно проанализировать выручку от продажи, постоянные и переменные расходы за любой период с момента регистрации на маркетплейсе. При возникновении вопросов достаточно обратиться в службу поддержки. Ответ поступает в течение 24 часов.

В разделе «Документы» хранятся закрывающие документы для ИФНС. В соответствии с законодательством для самозанятых это требование не является обязательным, однако отсутствие учета может привести к переходу за отметку 2,4 млн рублей в год с доначислением налогов.

В ходе работы продавец обменивается с торговой площадкой следующими документами:

• транспортными накладными (документы оформляются для отправки продукции на склад маркета);

• актами приема-передачи товаров;

• отчетами по продажам (указывается количество единиц реализуемого товара, выручка продавца, комиссия посредника).

Нужны ли Wildberries разрешительные документы?

В соответствии с законодательством требования декларирования и подтверждения соответствия продукции техническим регламентам распространяются на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Из-за этого пробела самозанятые не должны получать разрешительные документы. Такой позиции придерживаются суды.

На практике реализация продукции без разрешительных документов запрещена на Вайлдберриз и на других маркетплейсах. Торговая площадка не готова самостоятельно получать документы о качестве товаров продавца. Эта ситуация серьезно сокращает перечень изделий для продажи.

Без разрешительных документов на Вайлдберриз можно продавать:

• украшения и аксессуары;

• рамки для фото;

• поделки;

• картины;

• вышивки;

• оконные рамы;

• зонты;

• елочные украшения;

• чехлы для телефонов и т.д.

Упаковка, хранение и доставка

Существует перечень рекомендаций и стандартов Валдербейс для партнеров, определяющий критерии соответствия используемых методов работы. Так, например, для позиций, упаковываемых индивидуально, обязательным условием выступает соответствие размеров пакета или коробки содержимому, а также наличие маркера (штрих-кода), соответствующего установленному формату.

Конфигурация должна обеспечивать не только защиту от внешнего воздействия, но и возможность идентификации продукта без вскрытия, с использованием ТСД или специального сканера. Не стоит забывать об удобстве транспортировки и временного хранения — от этого, в том числе, зависит впечатление конечного покупателя, которому вряд ли понравится мятая или поврежденная упаковка.

Если вы планируете работать с Wildberries, важно помнить о нескольких важных моментах:

• Внимательно прочтите оферту, изучите требования к продавцам, документам и упаковке товаров. Иначе легко можете допустить ошибку и получить штраф, сумма которого может варьироваться от десятков до сотен тысяч рублей.
• Тщательно проработайте карточки товаров. Подберите качественные фото и видео, составьте детальное описание с ключевыми характеристиками. Чем более цепляющей будет презентация, тем больше вы продадите и тем выше будете в результатах поиска.
• Не надейтесь только на карточки, обязательно продвигайте свои товары. Для этого можно пользоваться внутренними настройками сайта или подключить внешние инструменты. А лучше — совмещать оба варианта. Так выше вероятность, что в ваш магазин придёт больше покупателей.
• Продумайте ценообразование. Помните, что маркетплейс может устраивать большие распродажи и вам, скорее всего, придётся в них участвовать. Накануне праздников не спешите снижать цены — дождитесь уведомления от площадки.
• Позаботьтесь о логистике. Посчитайте, что выгоднее: хранить товары на собственном складе или передать всё маркетплейсу. От вашего выбора будет зависеть размер комиссии.
• Рассмотрите возможность перехода на другую систему налогообложения. Может оказаться, что текущая — не самая выгодная, а только кажется таковой. Рассчитайте налог при разных режимах и сравните цифры.

Как выбрать товар для продажи на маркетплейсе

Тем, кто раньше не сотрудничал с площадками вроде Wildberries, бывает трудно с ходу определить, какие товары лучше начать продавать. Это часто связано с отсутствием знаний о рынке и востребованных на маркетплейсе позициях или с непониманием, какую прибыль потенциально можно получить.

Будущим партнерам WB, собравшимся выходить на маркетплейс, следует обратить внимание на такие категории товаров:

1. Бытовые принадлежности. К ним относятся, например, емкости для хранения сыпучих продуктов, губки и тряпки из микрофибры, пульверизаторы для опрыскивания цветов. Такие вещи нужны дома. Продавать через маркетплейс их удобно по ряду причин: эти товары не требуют особых условий хранения, не имеют срока годности и не нуждаются в предварительной примерке. По фотографиям на карточках их довольно просто выбрать, и покупатели чаще получают то, но что рассчитывают. Поэтому процент возвратов у этой категории низкий. А значит, продавцу не придется тратить деньги за обратную доставку или делать платным возврат для клиентов, что может снижать продажи.

2. Товары из неохваченных ниш. Анализируя каталог ВБ, можно выявить категории, в которых представлено мало товаров или нет вовсе. Список того, что допускается продавать на площадке, расширяется. У тех, кто может предложить клиентам маркетплейса действительно нужные товары, спрос на которые площадка не удовлетворяет, есть шанс первым привлечь большое число клиентов и дальше работать над их удержанием. Сюда же можно отнести товары, которые недавно вышли на рынок и еще не успели попасть на Wildberries и подобные площадки.

3. Домашний текстиль. Преимущества продажи товаров из первой категории похожи на те, что есть у бытовых принадлежностей: неприхотливость в хранении, отсутствие примерок. Хорошо упакованный текстиль не страдает при транспортировке. Чтобы снизить процент возвратов, необходимо подробно указывать размеры изделий, их характеристики и требования к уходу. Не менее важны качественные снимки таких товаров: штор, покрывал, ковриков, чехлов на кресла или декоративные подушки.

4. Кухонная утварь. Стеклянную и керамическую посуду нужно аккуратно перевозить, есть риск, что ее разобьют в процессе, и продавец понесет убытки. А вот деревянные и силиконовые лопатки, пластиковые шумовки, металлические венчики, кондитерские мешки и другие необходимые тем, кто готовит дома, вещи не бьются и почти не ломаются при транспортировке. Как правило, каждая стоит в пределах 1000 рублей: цена не отпугивает покупателей. При этом спрос на такие товары стабильный, а значит, продавать их выгодно.

5. Уходовая косметика. Рынок значительно расширился за счет выхода на него азиатских марок. Особенно популярны универсальные составы, которые заменяют несколько средств.

6. Сезонные товары. Те, у кого есть опыт продажи сезонных товаров, например интерьерных украшений к Новому году или сувениров на 8 Марта, могут использовать Wildberries как дополнительный или единственный канал сбыта. Важно понимать, как работает логистика площадки, чтобы успевать делать поставки к каждому высокому сезону.

Сколько можно заработать

После выбора товаров и поиска поставщиков надо рассчитать цену продажи и сравнить ее с ценой конкурентов, уже торгующих на площадке. Напомним, что продавец несет существенные расходы: комиссия маркетплейса, услуги по доставке, хранению, упаковке, налоги и др.

Чтобы начать зарабатывать на Вайлдберриз, надо заложить все эти расходы в розничную цену. Здесь опять придут на помощь специальные сервисы. Приблизительный подсчет можно сделать, например, через бесплатный калькулятор Wbhelp.

Предположим, вы хотите продавать настенные часы, которые нужны в каждом доме. Провели анализ, убедились в востребованности, нашли поставщика с хорошим ассортиментом и средней закупочной ценой 700 рублей. Посмотрим, что вы заработаете, если будете продавать эти часы по 1400 рублей.

Находим склад (опционально)

Почему опционально: нужен только когда вы собираетесь продавать со своего склада или хранить там товар. В случаях, если вы работаете с фулфилмент-оператором или дропшиппером, которые берут на себя логистику, упаковку и хранение, склад не нужен.

Особых советов нет, все лежит на поверхности. Ищите склад, который:

• Находится в удобном месте с транспортной доступностью.
• Имеет нужную площадь, хороший подъезд и возможность заезда транспорта внутрь.
• Оборудован коммуникациями.
• Оборудован стеллажами, складским оборудованием.
• Имеет теплые помещения для персонала.
• Подходит для хранения товара по условиям: температура, влажность и так далее.

Шаг #4. Оформление документов, необходимых для старта продаж на Wildberries

Какие документы должны быть оформлены перед регистрацией:

• Договор с производителем, который будет отгружать вам товар.

• Документы, подтверждающие отгрузку, т. е. документы об оплате.

• Не забывайте, что на каждый товар у вас должен быть сертификат качества, либо декларация о соответствии, либо отказное письмо, если товар не подлежит обязательной сертификации. При запросе такого документа, его надо предоставить в течение 24 часов.

• Таможенная декларация, если вы закупаетесь за пределами РФ, для подтверждения легальности товара, и маркировка на требуемый товар.

• Официальная бумага на зарегистрированный собственный бренд, под которым вы будете продавать на маркетплейсе. Уделите этому особое внимание. Если не зарегистрируете его, возможны два результата, либо вы нарушите чужие права, либо кто-то зарегистрирует потом такой же бренд и вы потеряете все.

Похожие записи:

• Какие КБК по НДФЛ с дивидендов в 2023 году
• Группы инвалидности и размер пенсий по ним в 2023 году
• Договор дарения сельхоз земли