Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы при закрытии ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первом пункте мы рассмотрели вопрос для тех, кто закрыл ИП, – как оплатить страховые взносы, правильно их рассчитать, соблюсти сроки погашения задолженности. А теперь напомним индивидуальным предпринимателям о мерах, которые они должны предпринять еще до того, как обратиться в налоговую с документами на ликвидацию.
Обычно индивидуальные предприниматели предпочитают закрывать задолженность перед фондами после снятия с учета. Ведь в какой именно день инспектор ФНС внесет в ЕГРИП запись об исключении ИП, неизвестно. А фиксированные взносы начисляются за каждый день, который бизнесмен пробыл в статусе ИП. И если оплатить взносы раньше, чем дело закроют, придется потом производить доплату. Поэтому перед предпринимателями встает логичный вопрос: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы правильно?”
Рекомендуем не спешить, и оплатить фиксированные взносы за себя после того, как деятельность будет прекращена, — закон дает на это 15 дней с даты удаления ИП из госреестра. Не переживайте насчет того, закроют ли ИП с долгами перед фондами, — закроют. Однако долг останется и перейдет на физ.лицо, бывшее бизнесменом. Если в установленные 15 дней для оплаты взносов вы не уложитесь, на сумму долга будут начисляться пени.
Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.
Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Чек-лист как закрыть ИП
Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:
-
За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.
-
Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.
-
Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.
-
Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.
-
Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.
-
Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.
-
Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.
-
Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.
-
Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.
-
Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Закрытие ИП: что для этого нужно
Иногда возникает ситуация, когда предприниматель принимает решение закрыть свое ИП. Причины на это могут быть совершенно разные. Может быть бизнес что называется «не пошел», может быть прибыль мала, а в бюджет приходится перечислять достаточно весомую сумму или просто было принято решение больше не заниматься бизнесом и работать по найму.
Не зависимо от причин, закрытие всегда происходит по одной и той же схеме. Кроме того провести процедуру закрытия можно двумя способами:
- Провести закрытие самостоятельно. Процедура проста, после завершения деятельности нужно собрать комплект документов и передать их налоговому органу. Такой способ не затратный, однако, потребует времени на составление документов.
- Привлечь к процедуре закрытия специализированную компанию. Тем, кто хочет сэкономить свое время или боится наделать ошибок в документах, подойдет закрытие с помощью специалистов в этом деле. Способ требует от предпринимателя материальных вложений в качестве оплаты за услугу
Для того чтобы закрыть ИП необходимо предоставить в налоговый орган всего два документа:
- Заявление по форме Р26001
- Квитанция об оплате госпошлины в сумме 160 рублей
Форму заявления и квитанции можно скачать с сайта налоговой инспекции. Рекомендации по заполнению заявления тоже можно найти в интернете. К этим документам можно приложить ксерокопию паспорта, поскольку в некоторых инспекциях ее требуют.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2021 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2021 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Как правильно рассчитать взносы при закрытии ИП
Декларация при УСН при закрытии ИП — как и в какие сроки подавать
Для вычислений понадобится калькулятор и знание простых формул. Можно воспользоваться многочисленными услугами виртуальных компаний.
Калькулятор
Формула расчета за месяцы:
ФПВ (ФМВ):12 мес*ПОМ=СВМ
Формула расчета за дни:
ФПВ (ФМВ) : 12 мес*(КОД:КДМ)=СВД, где:
- ФПВ – фиксированный пенсионный взнос;
- ФМВ – фиксированный медицинский взнос;
- ПОМ – количество полных отработанных месяцев;
- СВМ – сумма взноса за месяцы;
- КОД – количество отработанных дней;
- КДМ – количество дней в месяце;
- СВД – сумма взноса за дни.
Сумма СВД и СВМ будет той суммой, что необходимо внести в соответствующие структуры.
Шаг 2. Выполните подготовительные действия
Чтобы закрыть ИП, нужно:
1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.
2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).
3. Уплатить страховые взносы «за себя».
4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.
5. Сняться с учета в ФСС.
6. Закрыть расчетный счет ИП.
7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.
❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.
Сдача отчетности и уплата налогов
Если бизнесмен решил прекратить вести свое дело, то он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности. Сдача отчетности при закрытии ИП – один из важных моментов.
Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация.
- Данный документ по УСН поддается в срок до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП. Плюс к нему поддается уведомление о прекращении деятельности.
- При ОСН подается декларация по форме 3-НДФЛ – в течение пяти дней после прекращения работы ИП. Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.
- Предпринимателю, находящемуся на ЕНВД, следует написать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Коммерсанту нужно будет подать декларацию за последний «рабочий» квартал.
- При использовании патента предпринимателю, при решении прекратить свою деятельность, просто следует не приобретать больше патент. Подавать декларацию не нужно на ПСН, но уточнить, как провести закрытие стоит в территориальной налоговой инспекции.
- Для тех, кто оплачивает единый сельскохозяйственный налог (аббревиатура ЕСХН) сдача отчетности после закрытия ИП должна быть призведена не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если завершение деятельности происходит раньше окончания налогового периода, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием.
В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:
- 18210202140061110160 – текущий платеж;
- 18210202140062110160 – пени;
- 18210202140063010160 – штрафы.
Предприниматели с наемным персоналом используют коды:
- 18210202110061010160 – текущий платеж ;
- 18210202110062110160 – пени;
- 18210202110063010160 – штрафы.
КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:
- 18210202103081013160 – текущий платеж ;
- 18210202103082013160 – пени;
- 18210202103083013160 – штрафы.
Коды для работодателей:
- 18210202101081013160 – текущий платеж ;
- 18210202101082013160 – пени;
- 18210202101083013160 – штрафы.
В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:
- 39310202150071000160 – текущий платеж;
- 39310202150072100160 – пени;
- 39310202150073000160 – штрафы.
Для выплат в ФСС на случай временной нетрудоспособности или декретного отпуска используют другие КБК:
- 18210202190071010160 – текущий платеж ;
- 18210202190072110160 – пени;
- 18310202190073010160 – штрафы.
Сроки перечисления страховых взносов
Существует общеустановленный срок перечисления таких платежей в бюджет. Взносы по работникам уплачиваются до 15 числа следующего месяца. То есть, например, суммы за март нужно перечислить до 15 апреля.
Взносы самого предпринимателя необходимо перевести в бюджет до конца календарного года, то тесть последний день года является крайним сроком перечисления таких платежей. Предприниматель может перечислять эти суммы в течение года частями. Такой порядок позволяет, например, снизить сумму налога по УСН.
Если предприниматель обязан заплатить 1% с суммы превышения доходов, то сделать это нужно до 1 июля.
В случае завершения своей деятельности и снятия с учета, предприниматель перечисляет суммы взносов в течение 15 календарных дней после официального прекращения деятельности, зафиксированного в ИФНС.