Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ККТ с 01 июля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 июля 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России вступают в силу новые требования, касающиеся использования контрольно-кассовой техники (ККТ). Эти изменения направлены на улучшение контроля за расчетами и сокращение теневой экономики.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Кому придется приобрести и зарегистрировать ККТ
С 1 июля 2023 года организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы. Речь идет о продавцах, освобожденных от применения ККТ на основании п.п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Соответственно, приобрести и зарегистрировать до 1 июля 2023 года ККТ должны следующие организации и ИП, торгующие сахаросодержащими напитками (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
- осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
- осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.
С 1 июля 2024 года вступят в силу новые требования для индивидуальных предпринимателей (ИП) относительно использования контрольно-кассовой техники (ККТ).
Изменения в законодательстве направлены на более эффективный контроль за финансовыми операциями ИП и обеспечение дополнительной защиты прав потребителей.
Согласно новым требованиям, все ИП, независимо от вида выполняемой деятельности, будут обязаны оснащать свои предприятия ККТ с электронным журналом. Данная мера направлена на исключение возможности фальсификации данных и внесение изменений после проведения расчетов с покупателем.
Приобретение и установка ККТ с электронным журналом станет обязательным условием для получения налоговых льгот и предоставления отчетности о доходах. ИП также должны будут передавать сведения о всех проведенных операциях в налоговые органы посредством фискальных данных, которые будут внедрены в электронный журнал ККТ.
Последствия нарушения требований
Нарушение требований, предъявляемых к использованию ККТ с 1 июля 2024 года, может привести к серьезным последствиям для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие последствия могут включать:
- Административные штрафы. В случае выявления нарушений, индивидуальным предпринимателям может быть наложен штраф, размер которого зависит от характера нарушения и масштабов деятельности. Штрафы за нарушение требований к использованию ККТ могут достигать значительных сумм.
- Заблокирование работы ККТ. В случае систематического нарушения требований к использованию ККТ, у индивидуального предпринимателя может быть заблокирована возможность работы с ККТ. Это может серьезно затруднить осуществление предпринимательской деятельности и привести к значительным финансовым потерям.
- Потеря клиентов и репутации. Нарушение требований к использованию ККТ может создать негативное впечатление у клиентов и привести к потере доверия к предпринимателю. Репутационные потери могут быть особенно значительными в сферах, где конкуренция высока и клиенты обладают широким выбором.
- Негативные последствия взаимодействия с налоговыми органами. Нарушение требований к использованию ККТ может привлечь внимание налоговых органов и вызвать аудит предпринимателя или даже возбуждение уголовного дела в случае обнаружения серьезных нарушений. Такие процессы могут быть непредсказуемыми и создавать значительные проблемы для предпринимателя.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД
На данный вопрос есть три варианта ответа:
- Ставить обязательно.
- Кассовый аппарат не нужен совсем.
- Нужно поставить с 2024 года.
Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция;
- алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- автомобили легковые;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- средние дистилляты;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- нефтяное сырье;
- темное судовое топливо;
- природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
- электронные системы доставки никотина;
- жидкости для электронных систем доставки никотина;
- табак.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.
Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.
Так блокировке могут подвергнуться:
- Сайты;
- Интернет-магазины;
- Мобильные приложения;
- Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
- Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).
Предполагается, что:
- Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
- Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.
Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Онлайн ККМ: сроки перехода для разных сфер бизнеса
Многие бизнесмены работают по старинке, выдавая БСО, или вовсе без каких-либо подтверждающих факт расчета документов. Разобраться, кто и когда переходит на онлайн-кассы, порой непросто. Это зависит от формы организации (ИП, ООО и прочее), от способа уплаты налогов в бюджет (ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН), сферы бизнеса и от штата сотрудников.
ИП, ведущие деятельность только среди физических лиц
Согласно изменениям, вступающим в силу после 1 июля 2024 года, от использования контрольно-кассовой техники (ККТ) могут быть освобождены индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие деятельность только среди физических лиц. Такие ИП освобождаются от обязательности применения ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами.
Это действует для ИП, чьи клиенты являются исключительно физические лица и не являются предпринимателями или организациями. Освобождение от использования ККТ будет применимо для всех операций, связанных с прямыми расчетами с физическими лицами, включая продажу товаров, предоставление услуг, а также проведение различных видов договоров с физическими лицами.
| Категории ИП, ведущих деятельность только среди физических лиц |
|---|
| ИП, оказывающие услуги персонального характера: парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, массажисты, фитнес-тренеры и др. |
| ИП, реализующие товары и услуги на дому у клиентов: доставка еды, мастера на дом (ремонтные и строительные работы, установка и ремонт бытовой техники), агенты по недвижимости и др. |
| ИП, занимающиеся торговлей на ярмарках, площадках для индивидуальных предпринимателей и других местах временного торгового размещения. |
| ИП, предоставляющие транспортные услуги физическим лицам: таксисты, водители частных перевозчиков и др. |
Важно отметить, что освобождение от использования ККТ применимо только к ИП, которые не сотрудничают с организациями и не осуществляют расчеты с предпринимателями. Если ИП ведет деятельность, которая включает в себя расчеты с организациями, при этом осуществляет непосредственный продажи только физическим лицам, то ИП будет обязан использовать ККТ и осуществлять их учет и декларирование.
ИП, оказывающие услуги связи
Согласно законодательству, определенные категории индивидуальных предпринимателей (ИП) освобождаются от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) после 1 июля 2024 года. Это распространяется и на ИП, оказывающих услуги связи.
Однако, чтобы воспользоваться этими льготами, ИП должны удовлетворять определенным условиям. Прежде всего, они должны быть зарегистрированы в качестве операторов связи, предоставляющих услуги связи на основании специального разрешения или лицензии.
Для попадания под действие льготного режима, ИП, оказывающие услуги связи, такие как мобильная и фиксированная телефония, доступ в интернет и др., должны также удовлетворять следующим критериям:
- иметь выручку от осуществления услуг связи, не превышающую установленный законом порог (на данный момент не установлен);
- не вести наличные расчеты с населением при оказании услуг связи;
- использовать фискальные регистраторы, которые удовлетворяют требованиям российского законодательства в области обеспечения контроля за оборотом наличных денег.
Если все указанные требования выполнены, ИП, оказывающие услуги связи, могут быть освобождены от применения ККТ после 1 июля 2024 года, что позволяет им сократить свои расходы на покупку и обслуживание таких устройств. Однако, ИП все равно должны следить за изменениями в законодательстве и быть готовым к соответствующей корректировке своей деятельности в случае необходимости.
ИП, занимающиеся определенными видами деятельности
После 1 июля 2024 года, обязанность применять контрольно-кассовую технику (ККТ) снимается с некоторых категорий индивидуальных предпринимателей (ИП). ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, будут освобождены от необходимости использовать ККТ.
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, в том числе разработке программного обеспечения;
- ИП, оказывающие медицинские услуги, занимающиеся медицинской деятельностью или осуществляющие производство и реализацию медицинской продукции;
- ИП, осуществляющие образовательную деятельность, включая частные образовательные учреждения;
- ИП, занимающиеся производством и реализацией детского питания;
- ИП, осуществляющие розничную торговлю на рынках, ярмарках и в торговых павильонах, в том числе продажу сельскохозяйственной продукции;
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере туризма и гостеприимства, включая гостиничное дело, общественное питание и организацию туров;
- ИП, занимающиеся ремонтом и сервисным обслуживанием техники и электроники;
- ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами широкого потребления, такими как одежда, обувь, товары для дома и быта;
- ИП, занимающиеся предоставлением косметических услуг и продажей косметической продукции.
Освобождение от обязанности применять ККТ после 1 июля 2024 года для указанных категорий ИП будет действовать при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.
Предоставляющие образовательные услуги
Согласно законодательству, с 1 июля 2024 года обязанность использования контрольно-кассовой техники (ККТ) не распространяется на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предоставление образовательных услуг. Данная категория ИП освобождается от использования ККТ при предоставлении услуг по обучению, подготовке и повышению квалификации.
Основанием для освобождения от обязанности использования ККТ является изменение пункта 4 статьи 119.4 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь ИП, осуществляющие образовательную деятельность, могут не применять ККТ при осуществлении расчетов с получателями образовательных услуг.
Отсутствие необходимости использования ККТ для ИП, предоставляющих образовательные услуги, упрощает их бухгалтерский учет и позволяет сократить административные расходы. Однако следует отметить, что освобождение от обязанности использования ККТ распространяется только на предоставление образовательных услуг, а не на другие виды деятельности, которыми может заниматься ИП.
Оборот предпринимателя
Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет и уплачивать налоги на основе оборота. Однако, с 1 июля 2024 года некоторые категории индивидуальных предпринимателей могут быть освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов.
В соответствии с законодательством, освобождение от применения кассовых аппаратов может быть предоставлено предпринимателям, у которых сумма оборота не превышает установленный лимит. В данной ситуации предприниматель освобождается от установления кассового аппарата и ведения определенной отчетности.
Однако, стоит отметить, что точные условия и лимиты освобождения от применения кассовых аппаратов будут устанавливаться заранее и могут отличаться в зависимости от отрасли или вида деятельности предпринимателя.
В случае, если индивидуальный предприниматель не соответствует условиям освобождения от применения кассовых аппаратов, он обязан приобрести и применять кассовый аппарат для оформления денежных операций с клиентами. Несоблюдение данного требования может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.