Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача 6 НДФЛ при смене ИФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По нормам НК РФ юридическое лицо ставится на учёт в налоговых органах по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений. Поэтому при переезде компании она снимается с налогового учёта в своей ИФНС и закрепляется за инспекцией по новому адресу.
Когда платить налоги по новому адресу: основное правило
Как происходит переезд юридического лица:
- Компания подаёт в свою ИФНС документы, необходимые для внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом адресе.
- ИФНС, в котором компания была зарегистрирована по старому адресу, в течение 5 рабочих дней перешлёт документы в ИФНС по новому месту нахождения.
- Новая ИФНС ставит компанию на учёт в течение одного дня после получения выписки из реестра и выдаёт компании новое свидетельство о постановке на учёт.
Датой постановки организации на учёт в новую ИФНС считается дата внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения юридического лица.
По общему правилу с этой даты организация должна платить налоги и сдавать отчетность по новому адресу. До этого она всё ещё относится к ИФНС по старому адресу.
Для того чтобы узнать дату внесения изменений в ЕГРЮЛ, нужно заказать выписку.
Что предпринять, меняя налоговую
1. Подайте бумаги на замену юридического адреса в прежнее отделение налоговой не позднее семи рабочих дней после даты переезда. Для организации это форма №Р13014, постановление учредителей и подтверждение права владеть или использовать помещение по свежему адресу, например договор с арендодателем. Прежняя ИФНС сверит данные и внесет пометку в ЕГРЮЛ.
2. Сдайте документы по новому адресу в течение 20 рабочих дней после этого. Потребуется заполненная форма №Р13014 и пакет бумаг, включающий обновленный устав компании (две копии), если он содержит сведения о юридическом адресе.
3. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая выдаст:
-
документ о том, что запись внесена в ЕГРЮЛ;
-
подтверждение, что вы поставлены на учет в другом отделении (ИНН останется прежним, КПП изменится);
-
извещение о том, что вы сняты с учета на прежнем месте.
Итак, куда сдавать 6-НДФЛ при смене адреса? В инспекцию по новому месту учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Так должны поступать и организации, и индивидуальные предприниматели. Порядок заполнения ОКТМО зависит от периода, за который сдается отчетность.
| Временной интервал, за который подается расчет | Код ОКТМО |
| Период до постановки на учет по новому местонахождению | Старый код ОКТМО |
| Период после постановки на учет по новому местонахождению | Новый код ОКТМО |
Что касается КПП, то после смены адреса в расчете указывается исключительно новый код (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114). Теперь вы знаете, куда сдавать 6-НДФЛ при смене юридического адреса организацией и индивидуальным предпринимателем.
Ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ составляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, всеми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговые агенты – это организации и индивидуальные предприниматели, которые нанимают на работу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Сдавать расчеты нужно в ИФНС по месту налогового учета организации или ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть организации сдают форму 6-НДФЛ по местонахождению, а предприниматели – по местожительству (ст. 11, п. 1 ст. 83 НК РФ). Если у организации есть обособленные подразделения, то расчеты предоставляются по местонахождению каждого из них. Таково общее правило, а куда сдавать 6 НДФЛ при смене юридического адреса?
К сведению
Сдавать форму 6-НДФЛ должны только те, кто начисляет и выплачивает доходы физлицам. Если в отчетном периоде таких действий организация не производила, то и предоставлять расчет в налоговую инспекцию не нужно. Если все же , то налоговая инспекция должна его принять (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
Каковы особенности заполнения 6-НДФЛ при переходе в другую налоговую
В силу действующего законодательства субъектам хозяйствования вменено в обязанность каждый квартал направлять в налоговые органы расчеты по форме 6-НДФЛ.
Также компаниям — налоговым агентам необходимо передавать данные в ИФНС по форме 6-НДФЛ при смене адреса функционирования предприятия. В установленных бланках данной отчетности предписано отражать реквизиты КПП и ОКТМО. Если субъект хозяйствования переехал и сменил адрес местонахождения, у него автоматически изменяются действовавшие до переезда реквизиты. Кроме того, в случаях, когда предприятие осуществляет деятельность в нескольких самостоятельных филиалах, расположенных в разных регионах, при формировании отчета 6-НДФЛ важно не забыть отразить ОКТМО раздельно по каждому зарегистрированному адресу действующих филиалов. Указанное требование регламентировано приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753, который вступает в силу начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года. В прежнем приказе от 14.10.2015 № ЕД-7-11/450 было прописано аналогичное требование.
Что касается реквизита КПП, то в бланке декларации 6-НДФЛ законодатель требует от компании отражать значение, действующее на момент представления отчета.
С отчетности за 1-й квартал 2021 года применяется новый бланк 6-НДФЛ, который объединил в себе форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Подробнее о новшествах вы можете узнать из обзора «КонсультантПлюс». Еще больше материалов вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.
Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Как известно, налоговые агенты по НДФЛ должны отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально по форме 6-НДФЛ и ежегодно по форме 2-НДФЛ. Обе формы предусматривают указание КПП и ОКТМО, которые меняются при переезде организации. Правила заполнения и представления обеих форм при смене места нахождения организации достаточно легко «извлекаются» из утвержденных ФНС России порядков заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Так, согласно п. 1.10 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@), форма расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно. При этом указано, что организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
Как видим, Порядок предусматривает предоставление нескольких расчетов 6-НДФЛ только при одновременном наличии у организации нескольких мест постановки на налоговый учет по разным основаниям, причем, места эти должны относиться к разным ОКТМО. Например, при наличии у организации обособленных подразделений, или ведении деятельности, облагаемой единым налогом в рамках ЕНВД. Если же в течение квартала ОКТМО меняется в связи со сменой места нахождения организации, то оснований для представления двух расчетов 6-НДФЛ (по новому и старому ОКТМО отдельно) в силу п. 1.10 Порядка не имеется.
Что касается КПП, то он, согласно п. 2.2. Порядка указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. То есть, при переезде в расчете 6-НДФЛ указывается действующий на момент сдачи КПП.
При сдаче 2-НДФЛ организацией, которая меняла адрес в течение года, аналогичный подход применяется на основании раздела II порядка заполнения справки 2-НДФЛ. Этот порядок утвержден приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@.
То есть буквальное толкование обоих порядков, поддержанное Минфином, говорит: при переезде организация представляет единую отчетность по НДФЛ, которая включает в себя данные как за период до переезда, так и после него. Отчетность сдается в налоговую инспекцию по новому месту нахождения. Соответственно, указываются КПП и ОКТМО «новой» инспекции.
Однако, ФНС России выпустила письмо (от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@), где приводится совершенно иной порядок представления «подоходной» отчетности теми организациями, которые изменили адрес. Согласно письму, такой налоговый агент представляет в «новую» инспекцию расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с указанием ОКТМО как по прежнему, так и по новому месту нахождения (за соответствующие периоды).
По сути, сдается два комплекта отчетности, в первый из которых включаются данные о доходах и налоге за период до переезда. А во втором комплекте указываются сведения, начиная с момента постановки на учет по новому месту нахождения. При этом комплекты должны отличаться только кодом ОКТМО, т. к. налоговики предписывают указывать КПП «новой» инспекции. Соответственно, если переезд произошел до момента представления 2-НДФЛ за прошлый год, то по правилам, предложенным ФНС России, справки за прошлый год сдаются в «новую» инспекцию с указанием ее КПП и «старого» ОКТМО.
Куда подавать декларацию по налогу при регистрации фирмы в новой ИФНС
Итак, переезд фирмы в другой регион подразумевает смену юридического адреса, и налогоплательщик (налоговый агент) обязан встать на налоговый учет в новой ИФНС.
Руководствуясь письмом ФНС № БС-4-11/25114 от 27.12.2016, при смене налоговой 6-НДФЛ требуется представлять в инспекцию по новому месту нахождения в двух экземплярах. В один из них будут внесены сведения о доходах и налоге за период, предшествующий переезду. А во второй декларации будут отражены сведения, актуальные с даты постановки на налоговый учет по новому местонахождению организации.
При этом важно учитывать, что такие документы между собой различаются только реквизитом ОКТМО, так как в обеих декларациях должен быть указан КПП фирмы, содержащий реквизиты именно новой инспекции. В связи с этим, если смена адреса местонахождения произошла до направления в ИФНС отчетности за прошедший отчетный период, то 6-НДФЛ при переходе в другую налоговую компании нужно заполнить в двух экземплярах:
- В первом указать старый ОКТМО и КПП по новой инспекции. В таком документе будут приведены данные по фирме за период с начала года до момента переезда на новый адрес.
- Во втором прописать новый ОКТМО и новый КПП. Здесь будут зафиксированы сведения, соответственно, с даты переезда и далее.
Кроме того, фирме нужно учитывать, что, согласно действующим правилам, ИФНС по старому адресу будет обязана направить всю информацию о расчетах предприятия по своим обязательствам налогового агента в соответствующую инспекцию по новому адресу компании.
Каковы особенности заполнения 6-НДФЛ при переходе в другую налоговую
В силу действующего законодательства субъектам хозяйствования вменено в обязанность каждый квартал направлять в налоговые органы расчеты по форме 6-НФДЛ.
Также компаниям — налоговым агентам необходимо передавать данные в ИФНС по форме 6-НДФЛ при смене адреса функционирования предприятия. В установленных бланках данной отчетности предписано отражать реквизиты КПП и ОКТМО. Если субъект хозяйствования переехал и сменил адрес местонахождения, у него автоматически изменяются действовавшие до переезда реквизиты. Кроме того, в случаях, когда предприятие осуществляет деятельность в нескольких самостоятельных филиалах, расположенных в разных регионах, при формировании отчета 6-НДФЛ важно не забыть отразить ОКТМО раздельно по каждому зарегистрированному адресу действующих филиалов. Указанное требование регламентировано приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.
Что касается реквизита КПП, то в бланке декларации 6-НДФЛ законодатель требует от компании отражать значение, действующее на момент представления отчета.
Вместе с тем на практике может встретиться ситуация, когда фирма после переезда на новый адрес все равно продолжает относиться к своей прежней налоговой инспекции (новый адрес находится в ведении той же самой ИФНС). Поэтому, по сути, при замене юридического адреса регистрация в налоговом органе не поменялась. В подобных ситуациях изменяется только реквизит ОКТМО, при этом значение КПП остается прежним.
Для сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) при смене налоговой в 2023 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Подготовка документов:
Перед началом сдачи декларации убедитесь, что у вас есть все необходимые документы:
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- Трудовой договор (договор подряда) или иной документ, подтверждающий доходы;
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- Документы, подтверждающие получение налоговых вычетов, если они имеются;
- Документы на иждивение, если они имеются (например, на детей или на инвалида);
- Дополнительные документы, если применимо (например, документы об имущественном состоянии).
Глава 1: Меняем налоговую
В 2023 году для сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо знать, что потребуется сменить налоговую инспекцию. В этом разделе мы расскажем, какие шаги нужно предпринять для смены налоговой и успешной сдачи 6 НДФЛ.
- Шаг 1: Получение сведений о новой налоговой. Вам потребуется знать адрес и контактные данные новой налоговой инспекции, куда вы планируете перейти. Такую информацию можно получить у органов налоговой службы либо на официальном веб-сайте налоговой.
- Шаг 2: Составление заявления на перевод. Специалисты рекомендуют составить заявление о переводе в письменной форме и подать его в новую налоговую инспекцию. Заявление должно содержать вашу личную информацию, номер старой налоговой и номер новой налоговой, а также причины перевода.
- Шаг 3: Предоставление документов. Вместе с заявлением в новую налоговую необходимо предоставить ряд документов: паспорт, ИНН, документы о доходах и налоговых вычетах. Также могут потребоваться другие документы в зависимости от вашей ситуации.
- Шаг 4: Ожидание перевода. После подачи заявления и предоставления необходимых документов необходимо ожидать рассмотрения вашего перевода в новую налоговую. Обычно этот процесс занимает от нескольких дней до нескольких недель.
- Шаг 5: Подача декларации. После перевода в новую налоговую, вы можете приступить к сдаче декларации по 6 НДФЛ. Для этого вам потребуется заполнить декларацию, указав в ней все необходимые сведения о доходах и налоговых вычетах.
Внимательно следуйте указанным шагам при смене налоговой инспекции, чтобы правильно сдать декларацию по 6 НДФЛ в 2023 году. Помните о сроках подачи декларации, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Глава 3: Куда сдавать 6 НДФЛ при смене налоговой
При смене налоговой службы необходимо знать, куда сдавать налоговую декларацию по форме 6 НДФЛ. Это отчетность о доходах физического лица за прошлый год. Процедура сдачи декларации требует точности и внимательности, поэтому следует ознакомиться с правилами и обязательствами.
Смена налоговой службы может произойти по следующим причинам:
- Переезд в другой регион;
- Смена места работы;
- Изменение налогового статуса.
При смене налоговой службы нужно учитывать объем необходимых документов и время, необходимое для сдачи отчетности. Важно заранее подготовить все необходимые бумаги, чтобы избежать задержек и проблем с налоговой.
Куда сдавать декларацию по форме 6 НДФЛ при смене налоговой в 2023 году? Этот вопрос возникает у многих налогоплательщиков. Существуют несколько вариантов:
| Место сдачи декларации | Особенности |
|---|---|
| Межрайонная инспекция ФНС | Сдача декларации осуществляется в налоговой инспекции, к которой прежде относился налогоплательщик. |
| Интернет-сервисы ФНС | Декларацию можно подать через электронные сервисы налоговой. Для этого необходимо иметь электронную подпись. |
| МФЦ | Возможность сдать декларацию через Многофункциональный центр предоставляется в некоторых регионах. |
Выбор способа сдачи декларации зависит от индивидуальных предпочтений и возможностей налогоплательщика. Он должен быть удобен и доступен. Необходимо учитывать сроки подачи декларации, чтобы избежать штрафов и неудобств.
Важно помнить о необходимости хранения копий документов и подтверждающих их документов. В случае проверки налоговой инспекции вы должны будете предоставить все нужные документы, которые подтверждают ваши доходы и расходы.
Таким образом, сдача декларации по форме 6 НДФЛ при смене налоговой службы – это несложная процедура, которую нужно выполнить в установленные сроки. Правильный выбор места сдачи декларации позволит избежать лишних проблем и штрафов. Следуйте инструкциям и всегда будьте в курсе изменений в налоговом законодательстве.
После изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП отчитывайтесь в новую налоговую
В идеале должно быть так: вы пишите заявление на смену юридического адреса, вас снимают с учёта в старой налоговой и передают карточку по расчётам с бюджетом в новую инспекцию. С этого момента платите и отчитываетесь только туда.
В порядке заполнения 6-НДФЛ сказано, что организации указывают код по ОКТМО того муниципального образования, где находится организация или её обособленное подразделение. Формально наличие обособки — единственная причина, когда за один период нужно сдавать отчёты с разными ОКТМО.
Но на практике бывает по-другому. Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности.
☎️ Позвоните в новую налоговую и спросите, как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за период переезда.
Если скажут «сдавайте один отчёт с новым ОКТМО», измените реквизиты в Эльбе и отправляйте отчёты в новую налоговую. Правильные платёжки и отчёты будут формироваться автоматически. Больше ничего делать не нужно.
⚠️Если за период переезда попросят сдать два отчёта с разными ОКТМО, действуйте по инструкции ниже.
Таким образом, НДС уплачивается аналогично порядку уплаты налога (авансовых платежей) по налогу на прибыль, т.е. необходимо обращать внимание на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса. Если записи о внесении изменений в ЕГРЮЛ на дату платежа еще нет, то уплата производится в «старую» инспекцию. Если запись в ЕГРЮЛ о смене местонахождения уже внесена, то платить необходимо уже по месту «новой» налоговой инспекции.
Декларация предоставляется аналогично общему правилу, ориентируясь на дату внесения записи в ЕГРЮЛ.
В теории по месту уплаты платежей и предоставления декларации все понятно.
На практике же может произойти ситуация когда например согласно положений п. 1 ст. 174 НК РФ организация производит уплату НДС не единовременно, а по 1/3 равными долями.
Налог на прибыль и НДС
Уплата НДС происходит по общему правилу. Как только в ЕГРЮЛ были внесены в изменения, налог нужно платить в новую ИФНС, а ОКТМО в платежках — указывать по новому адресу организации.
То же самое с налогом на прибыль: юрлица уплачивают авансовые платежи и сам налог, зачисляемый в федеральный бюджет, по месту нахождения головной организации. А платежи, зачисляемые в региональные бюджеты — по месту нахождения головной организации и каждого её ОП.
После смены адреса в ЕГРЮЛ во всех формах отчётности указывают КПП, который присвоила новая ИФНС. Это правило действует даже в том случае, если организация отчитывается за период, предшествующий переезду.
При сдаче отчётности по НДС и налогу на прибыль в новую ИФНС также указывают новый ОКТМО. Декларации подаются в одном комплекте — делить сведения в отчётах на периоды «до переезда» и «после» не нужно.
«Астрал Отчёт 5.0» — удобный сервис для сдачи отчётности онлайн с технической поддержкой 24/7. Ведите сразу несколько организаций одновременно и переключайтесь между ними даже во время заполнения отчёта.
Штрафы за нарушение сроков представления формы 6
Штрафные санкции могут быть предъявлены в случае, если декларация в срок не поступила в фискальные органы. В данном случае роли не играет, что сведения представлены в разные налоговые инстанции. Для компании это обойдется в 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Эта норма установлена в НК ст. 126 п. 1.2. Кроме того, за данное нарушение может быть наложено взыскание на должностное лицо, которое отвечает за своевременность подачи декларации в размере 300-500 руб. согласно КоАП ст. 15.6 ч. 1.
Если в инспекцию не поступили письма в произвольной форме о причинах непредставления расчета, налоговики могут принудительно заблокировать расчетные счета по истечению 10 рабочих дней после окончания срока сдачи.
Если после подачи расчета на бумажном носителе инспекторы расценивают как неправомерную сдачу отчета, это будет стоить для организации согласно НК ст. 119.1 200 руб.
Если организация подала нулевой отчет в налоговую инспекцию, там обязаны принять. Рекомендуется уведомлять органы налоговой службы об отсутствии данных за календарный год. Это поможет избежать ошибочной блокировки счета.
Однако если доходы начислены за период, хотя бы в одном месяце, отчет представляется ежеквартально.
Куда подавать декларацию по налогу при регистрации фирмы в новой ИФНС
Итак, переезд фирмы в другой регион подразумевает смену юридического адреса, и налогоплательщик (налоговый агент) обязан встать на налоговый учет в новой ИФНС.
Руководствуясь письмом ФНС № БС-4-11/25114 от 27.12.2016, при смене налоговой 6-НДФЛ требуется представлять в инспекцию по новому месту нахождения в двух экземплярах. В один из них будут внесены сведения о доходах и налоге за период, предшествующий переезду. А во второй декларации будут отражены сведения, актуальные с даты постановки на налоговый учет по новому местонахождению организации.
При этом важно учитывать, что такие документы между собой различаются только реквизитом ОКТМО, так как в обеих декларациях должен быть указан КПП фирмы, содержащий реквизиты именно новой инспекции. В связи с этим, если смена адреса местонахождения произошла до направления в ИФНС отчетности за прошедший отчетный период, то 6-НДФЛ при переходе в другую налоговую компании нужно заполнить в двух экземплярах:
- В первом указать старый ОКТМО и КПП по новой инспекции. В таком документе будут приведены данные по фирме за период с начала года до момента переезда на новый адрес.
- Во втором прописать новый ОКТМО и новый КПП. Здесь будут зафиксированы сведения, соответственно, с даты переезда и далее.